Годовой отчет о результатах деятельности контрольно-счетной палаты Сахалинской области в 2015 году

 

Настоящий годовой отчет о деятельности контрольно-счетной палаты Сахалинской области в 2015 году (далее – Отчет) подготовлен в соответствии со статьей 22 Закона Сахалинской области от 30 июня 2011 года № 60-ЗО «О контрольно-счетной палате Сахалинской области».

В Отчете отражена деятельность контрольно-счетной палаты Сахалинской области (далее – КСП) по реализации задач, определенных законодательством Российской Федерации и Сахалинской области.

КСП в 2015 году осуществляла контрольную и экспертно-аналитическую деятельность в соответствии с Законом Сахалинской области «О контрольно-счетной палате Сахалинской области», иными законодательными актами Российской Федерации, Сахалинской области и утвержденным планом работы.

Годовой план работы КСП на 2015 год сформирован и утвержден 26 декабря 2014 года.

В указанном плане было предусмотрено проведение внешней проверки годовых отчетов главных администраторов бюджетных средств и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Сахалинской области (далее – ТФОМС СО), 24 контрольных, включая аудит в сфере закупок, 9 экспертно-аналитических мероприятий.

По сравнению с 2014 годом контрольных мероприятий проведено на 3 больше, экспертно-аналитических мероприятий проведено на 4 больше.

В отчетном периоде выявлено финансовых нарушений на 15,1 % больше, в том числе неправомерных расходов в 2,1  раза. Устранено нарушений на 5622,2 тыс. рублей (на 2,1 %) больше, чем в прошлом году.

Из общего числа контрольных и экспертно-аналитических мероприятий 22 мероприятия проведено по поручению Сахалинской областной думы (в т. ч. 3 – по совместным с правительством Сахалинской области поручениям), 4 – по поручению правительства Сахалинской области, 12 включены на основании решения коллегии КСП (в том числе 2 на основании обращения Счетной палаты Российской Федерации).

В целом в 2015 году КСП проведено 72 проверки, из них 37 (документальных и камеральных) в рамках внешней проверки годового отчета об исполнении областного бюджета за 2014 год и отчета об исполнении бюджета ТФОМС СО, которые в Отчете представлены как  два контрольных мероприятия. Подготовлены заключения по отчету об исполнении областного бюджета за 2014 год и по отчету об исполнении бюджета ТФОМС СО за 2014 год, проведены экспертизы и подготовлены заключения на 51 законопроект Сахалинской области, 4 проекта постановлений Сахалинской областной думы и 3 проекта постановлений правительства Сахалинской области.

Контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями было охвачено 235 объектов, 48320855,9 тыс. рублей бюджетных средств, выявлено нарушений и недостатков в финансово-бюджетной сфере на общую сумму 830782,8 тыс. рублей (или 1,7 % от проверенных средств), в том числе:

– формирование и исполнение бюджета с нарушением действующего законодательства на сумму 59187,1 тыс. рублей(7,1 % от общей суммы нарушений);

– неэффективное использование средств на сумму 388458,7 тыс. рублей (46,8 % от общей суммы нарушений);

– неправомерные расходы на сумму 29151,0 тыс. рублей (3,5 % от общей суммы нарушений);

– нарушения правил ведения бухгалтерского учета и кассовых операций на сумму 158112,2 тыс. рублей (19,0 % от общей суммы нарушений);

– нарушения использования государственной собственности на сумму 38507,5 тыс. рублей (4,6 % от общей суммы нарушений);

– нарушения законодательства при осуществлении государственных закупок на сумму 39627,4 тыс. рублей (4,8 % от общей суммы нарушений);

– иные нарушения (упущенная выгода (не предъявленные штрафные санкции, пени), оказание платных услуг в нарушение законодательства и устава, повлекшие за собой искажение информации об исполнении госзадания и завышение объема субсидии, недостоверность показателей отчетности) на сумму 117738,9  тыс. рублей (14,2 % от общей суммы нарушений).

Из общей суммы нарушений  на производственную сферу приходится 51,9 %, или 431166,1 тыс. рублей, на  сферу общегосударственных вопросов – 30,5 %, или 253280,5 тыс. рублей, на социальную сферу – 17,6 %, или 146336,2 тыс. рублей.

В целях устранения выявленных нарушений бюджетного законодательства направлено 42 представления в адрес главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств, допустивших нарушения бюджетного законодательства, из которых 18 на конец отчетного периода остались на контроле, в том числе по двум срок реализации не наступил. Кроме того, направлено 67 информационных писем в адрес главных распорядителей бюджетных средств о результатах проведенных мероприятий.

Отчеты и заключения по завершенным контрольным и экспертно-аналитическим мероприятиям рассмотрены коллегией КСП и размещены на официальном сайте КСП.

Для повышения эффективности мер, принимаемых по устранению выявленных нарушений, недостатков и недопущению их в дальнейшем, направлялась информация о проведенных контрольных и экспертно-аналитических  мероприятиях губернатору Сахалинской области (направлено 26 отчетов и заключений).

Материалы по 11 контрольным мероприятиям переданы в органы прокуратуры для принятия мер прокурорского реагирования, в результате рассмотрения материалов по 7 приняты меры прокурорского реагирования.

В Сахалинскую областную думу направлены отчеты и заключения о результатах 33 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, в том числе 4 отчета по контрольным мероприятиям, завершенным в конце 2015 года и переходящим на 2016 год, направлены в январе – феврале 2016 года. Материалы по 27 контрольным и экспертно-аналитическим мероприятиям рассмотрены на заседаниях комитетов, приняты соответствующие решения. По результатам проверок, проведенных в 2015 году КСП, направлены материалы в региональный контрольный орган в сфере закупок (министерство экономического развития Сахалинской области) по фактам нарушения законодательства о закупках, по результатам рассмотрения которых вынесено 7 постановлений о привлечении к административной ответственности с наложением штрафов в отношении должностных лиц в общей сумме 110 тыс. рублей.

Итоги всех проверок рассмотрены в проверенных учреждениях, разработаны и приняты меры по устранению выявленных нарушений и недостатков. За допущенные нарушения дисциплинарные меры приняты к  22 работникам, трое освобождены от занимаемой должности.

Всего устранено нарушений на сумму 269195,5 тыс. рублей, или 32,4 % от общей суммы нарушений, в том числе в социальной сфере устранено нарушений на сумму 85578,2 тыс. рублей, в производственной сфере – на сумму 88718,7 тыс. рублей, в сфере общегосударственных вопросов – на сумму 94898,6 тыс. рублей.

На дату подготовки настоящего Отчета устранены следующие нарушения и недостатки:

– приняты меры по устранению недостатков в ведении бухгалтерского  учета, составлении отчетности,  внесены исправления в отдельные формы бухгалтерской отчетности в общей сумме 40001,1 тыс. рублей, или 14,9 % от общей суммы  устраненных нарушений;

– обеспечен возврат (восстановление) средств в областной бюджет в общей сумме 1194,9 тыс. рублей и проведено работ (неправомерно оплаченных) на сумму 24906,4 тыс. рублей

(9,7 % от общей суммы  устраненных нарушений), или 89,5 % от общей суммы данных нарушений;

– приняты меры по выставлению неустойки по просроченным контрактам на сумму 35659,3 тыс. рублей (13,2 % от общей суммы устраненных нарушений);

– устранены иные нарушения на сумму 167433,8 тыс. рублей (упорядочен вопрос постановки имущества на учет в реестре государственной (муниципальной) собственности, решения о бюджете муниципального образования приведены в соответствие с действующим законодательством, восстановлена списанная дебиторская задолженность, отменена плата за услуги, входящие в территориальную программу госгарантий, возвращены в бюджет средства по причине расторжения контрактов с подрядчиками, проведены сверки  с внебюджетными фондами), или 62,2 % от общей суммы  устраненных нарушений.

  1. КОНТРОЛЬ ЗА ФОРМИРОВАНИЕМ

И ИСПОЛНЕНИЕМ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА И БЮДЖЕТА ТФОМС СО

Одним из основных элементов контрольной и экспертно-аналитической деятельности КСП в отчетном году оставалось проведение предварительного и последующего контроля за исполнением областного бюджета и бюджета ТФОМС СО в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Закона Сахалинской области «О бюджетном процессе в Сахалинской области».

В рамках предварительного контроля проведена экспертиза и подготовлены заключения на проекты законов  Сахалинской области «Об областном бюджете Сахалинской области на 2016 год» и «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Сахалинской области на 2016 год».

В ходе подготовки заключения на проект закона об областном бюджете проанализированы макроэкономические показатели прогноза социально-экономического развития Сахалинской области на 2016 год, проведена экспертиза проекта основных направлений бюджетной и налоговой политики, долговой политики, государственных программ Сахалинской области, проекта программы государственных внутренних заимствований Сахалинской области.

В заключении к проекту областного бюджета отмечено, что его формирование осуществлено в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Закона Сахалинской области «О бюджетном процессе в Сахалинской области».

Концептуальными особенностями проекта бюджета явились его формирование в программной структуре расходов на основе утвержденных и планируемых к утверждению правительством Сахалинской области 25 государственных программ Сахалинской области, доля которых в общих расходах составит в 2016 году 96,6 % (124922691,6 тыс. рублей).

Экспертиза проекта бюджета ТФОМС СО на 2016 год проведена на основании представленных расчетов и обоснований по доходам и расходам проекта бюджета.

Показатели проекта бюджета фонда сформированы в соответствии с требованиями законодательства. Общий объем доходов и общий объем расходов фонда на 2016 год запланированы с ростом к уровню 2015 года на 5,8 %, или на 749808,5 тыс. рублей. Это связано в основном с увеличением поступлений средств из областного бюджета на дополнительное финансовое обеспечение реализации территориальной программы ОМС и Федерального фонда обязательного медицинского страхования, на выполнение переданных органам государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий Российской Федерации в сфере обязательного медицинского страхования.

По результатам проведенной экспертизы указанные законопроекты рекомендованы к рассмотрению Сахалинской областной думой.

КСП отмечает, что при рассмотрении заключения проекта закона Сахалинской области «Об областном бюджете Сахалинской области на 2016 год» было учтено замечание КСП относительно представления расчетов по плате за негативное воздействие на окружающую среду.

Основной частью экспертно-аналитической деятельности КСП в процессе предварительного контроля являлась подготовка заключений на проекты законов Сахалинской области о внесении изменений в областной бюджет. В течение года проведена экспертиза четырех проектов законов Сахалинской области «О внесении изменений в Закон Сахалинской области «Об областном бюджете Сахалинской области на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», вызванных снижением поступлений финансовых ресурсов из федерального бюджета в сумме 8164,0 тыс. рублей и увеличением налоговых и неналоговых платежей, других источников доходов  в сумме 83636322,0 тыс. рублей, в основном от организаций, работающих в рамках реализации Соглашений о разделе продукции «Сахалин-1», «Сахалин-2», и необходимостью их учета в соответствии с нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации в областном бюджете. Также проведена экспертиза  проекта закона Сахалинской области по внесению изменений в бюджет  ТФОМС СО, вызванных в основном увеличением сумм межбюджетных трансфертов из областного бюджета на 239571,4 тыс. рублей и федерального бюджета на 66156,2 тыс. рублей.

При проведении экспертизы указанных законопроектов использовались получаемые от правительства Сахалинской области в соответствии с бюджетным законодательством ежеквартальные отчеты об исполнении областного бюджета.

Одна из основных задач экспертизы проектов законов Сахалинской области «О внесении изменений в Закон Сахалинской области «Об областном бюджете Сахалинской области на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» – контроль изменения финансового обеспечения принятых социальных обязательств. Результат ее выполнения показал отсутствие нарушений в данном направлении.

В рамках проведения последующего контроля важнейшим контрольным мероприятием является проведение внешней проверки главных администраторов бюджетных средств, в рамках которой анализируется бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств и годового отчета об исполнении бюджета ТФОМС СО.

Результаты экспертизы проекта Закона Сахалинской области «Об утверждении отчета об исполнении областного бюджета Сахалинской области за 2014 год» позволили систематизировать и проанализировать основные факторы исполнения бюджета 2014 года. Особое внимание было уделено факторам, повлиявшим на формирование доходов, расходов бюджета, в первую очередь на социальную сферу (включая осуществление предусмотренных социальных выплат), реализацию государственных программ Сахалинской области, расходование резервного фонда правительства Сахалинской области.

По итогам проведенной внешней проверки годового отчета об исполнении областного  бюджета Сахалинской области за 2014 год (в том числе внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств) установлены нарушения на общую сумму 155663,2 тыс. рублей, которые не повлияли на достоверность исполнения показателей областного бюджета по доходам и расходам. Кроме того, не выявлено фактов нецелевого и неправомерного использования средств.

В числе нарушений (недостатков), имеющих системный характер, – не должное качество заполнения форм бюджетной отчетности, в основном в нарушение Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом минфина России от 28.10.2010 №191н. Недостоверно отражены данные об объемах принятых и неисполненных обязательств, не обеспечена достоверность отдельных показателей утвержденных форм (выявлено у 25 из 37  главных администраторов бюджетных средств).

По результатам внешней проверки бюджетной отчетности  25 главным распорядителям бюджетных средств направлена информация о выявленных нарушениях (замечаниях) с предложениями принять меры к их устранению и недопущению в дальнейшем. Согласно полученной информации, предложения были реализованы, объем принятых к исполнению и устраненных финансовых нарушений составил 57170,5 тыс. рублей, или 36,7 % от общей суммы установленных нарушений.

По итогам проведенной внешней проверки исполнения бюджета ТФОМС СО за 2014 год недостоверных сведений не выявлено.

  1. КОНТРОЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

В соответствии со статьей 14 Закона Сахалинской области «О контрольно-счетной палате Сахалинской области» аудиторы КСП возглавляют соответствующие направления деятельности, организуют и проводят контрольные мероприятия.

В социальной сфере проведено 9 контрольных мероприятий (включая внешнюю проверку исполнения бюджета ТФОМС СО за 2014 год), объем проверенных средств составил 11467795,5 тыс. рублей. В ходе проведения контрольных мероприятий проверено 64 объекта. Общая сумма нарушений составила 146336,2 тыс. рублей (в том числе по результатам внешней проверки исполнения бюджета – 28776,4 тыс. рублей). В целях устранения выявленных нарушений направлено 11 представлений в адрес главных распорядителей бюджетных средств, 3 из которых находятся на контроле. Устранено нарушений на сумму 85578,2 тыс. рублей, или 58,5 % от общей суммы нарушений, семь отчетов и одно заключение рассмотрены на заседаниях комитетов Сахалинской областной думы.

Контрольным мероприятием «Проверка использования средств областного бюджета, направленных на реализацию мероприятий государственной программы Сахалинской области «Развитие образования в Сахалинской области на 2014 – 2020 годы» и иных средств, использованных в деятельности ГБПОУ «Сахалинский техникум сервиса», за 2014 год и истекший период 2015 года, включая вопросы использования имущества» охвачено 274304,0 тыс. рублей.

В целом анализ госпрограммы показал ее соответствие документам стратегического характера. Финансовые нарушения на сумму 11231,7 тыс. рублей, выявленные проверкой, имеют отношение к деятельности техникума.

Так, в нарушение Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в РФ», абз. 2 п. 4 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» устав учреждения в перечне иных видов деятельности техникума предусматривал деятельность, которая не служила достижению целей, ради которых создано учреждение.

Проверкой формирования объема субсидии на выполнение государственного задания техникума установлены факты, не отвечающие принципу эффективности и результативности на сумму 5890,6 тыс. рублей. При формировании министерством образования Сахалинской области нормативных затрат обращено внимание на: фонд оплаты труда, оплату коммунальных услуг и прочие расходы, связанные с содержанием имущества учреждения, которое не в полном объеме использовалось для организации учебного процесса или в деятельности, отвечающей целям создания техникума.

При проверке средств субсидии, выделенной на капитальный ремонт, в нарушение ч. 1 ст. 702, ч. 1 ст. 711, ст. 720 ГК РФ установлена неправомерная оплата заявленных подрядчиком, но не выполненных работ по озеленению территории на сумму 228,8 тыс. рублей.

Не обеспечена эффективность использования государственного имущества, переданного учреждению для осуществления деятельности, расчетной стоимостью порядка 105690,5 тыс. рублей, а также расходов по содержанию пустующих площадей жилфонда – порядка 387,5 тыс. рублей. Так, в ходе контрольного мероприятия не подтверждена целесообразность наделения учреждения специализированным жилым фондом в размерах, значительно превышающих нормативную потребность: в распоряжении находится 4173,6 кв. м против нормативной 2892 кв. м (на балансе числятся два здания  общежития, одно из которых сдано в эксплуатацию в 2014 году).

Фактически использовалось для проживания студентов порядка 1331,4 кв. м жилой площади, или 32 %, 1113,8 кв. м на момент проверки (май – июнь 2015 года) пустовали, а оставшаяся площадь использовалась для проживания сотрудниками и посторонними лицами. Учреждение, при наличии пустующего более комфортного жилфонда, могло улучшить условия студентов, проживающих в «старом» здании общежития, что не было предпринято.

Посторонние лица на момент проверки занимали 1275,5 кв. м общей площади одного из зданий общежития. При этом учреждение ежегодно несло дополнительные расходы по оплате коммунальных услуг за лиц (работников и посторонних лиц), проживающих в общежитии, которые оплачивали услуги несвоевременно и не в полном объеме. По состоянию на 01.06.2015 задолженность указанных лиц составляла 249,1 тыс. рублей, что неэффективно для учреждения.

Имели место передача государственного имущества в аренду и безвозмездное пользование с нарушением Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и устава учреждения без согласия собственника, а также размещение имущества арендаторов на земельном участке без документального оформления. Расчетная стоимость указанного земельного участка, используемого с нарушением законодательства, составила 118,7 тыс. рублей.

Проверка договоров аренды и безвозмездного пользования помещениями, в части установления размера сумм возмещения расходов на коммунальные услуги, показала неравномерный подход к их исчислению. Разница между договорами, заключенными с арендаторами и ссудодателями, на 1 кв. м составляла порядка 0,363 тыс. рублей в год в пользу арендаторов. В результате в 2014 году расходы на оплату коммунальных услуг, произведенные техникумом, не возмещены на сумму 220,4 тыс. рублей.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на коллегии КСП 30.07.2015. В адрес учреждения и министерства образования Сахалинской области направлены представления, в адрес министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области – информационное письмо с предложением принять меры, направленные на обеспечение эффективности использования государственного имущества.

Во исполнение представлений в сентябре 2015 года (начало следующего учебного года) в целях реализации мероприятий по обеспечению эффективности использования государственного имущества министерством образования Сахалинской области совместно с министерством имущественных и земельных отношений Сахалинской области проведена дополнительная проверка по факту заселения студентов в общежития  учреждения, а также по факту проживания иных граждан, в том числе с использованием схем расселений, предоставленных техникумом. Данной проверкой подтверждены: заселение студентов в общежития (в том числе в новое здание), работа учреждения по освобождению жилплощади сторонними лицами (в шести случаях), а также с работниками по заключению договоров с указанием срока проживания на период действия трудовых отношений, использование части помещений общежитий в учебном процессе. В результате министерствами принято решение оставить все здания в деятельности учреждения.

Кроме того, министерством образования Сахалинской области внесены изменения в государственную программу, исключающие противоречия отдельных ее пунктов в части сроков исполнения мероприятий, разработан порядок по питанию учащихся, внесены изменения в устав учреждения.

Учреждением со своей стороны разработан план мероприятий по устранению отмеченных в акте проверки нарушений, который был исполнен (наряду с мероприятиями в области управления госимуществом техникумом проведена работа с жильцами-должниками по оплате коммунальных услуг, направленная на погашение имеющейся задолженности, подтверждено выполнение подрядчиком работ по озеленению, пересмотрена стоимость возмещения расходов, связанных с эксплуатацией государственного имущества, переданного в аренду, принято к учету ограждение стоимостью 3975,9 тыс. рублей).

По результатам проверки в учреждении наложено одно дисциплинарное взыскание в виде замечания.

Представления сняты с контроля.

Отчет о результатах контрольного мероприятия Сахалинской области направлен губернатору Сахалинской области и в Сахалинскую областную думу, где 07.09.2015 рассмотрен на комитете по социальной политике.

Контрольным мероприятием «Проверка использования средств областного бюджета, направленных на социальную поддержку участников Великой Отечественной войны, ветеранов труда, участников трудового фронта, предусмотренную подпрограммой «Совершенствование системы социальной поддержки граждан, проживающих в Сахалинской области» государственной программы «Социальная поддержка населения Сахалинской области на 2014 – 2020 годы» за 2014 год и истекший период 2015 года» охвачено 1925851,8 тыс. рублей, установлено нарушений на сумму 4613,8 тыс. рублей.

Анализ государственной программы «Социальная поддержка населения Сахалинской области на 2014 – 2020 годы» показал необходимость внесения изменений, в том числе на предмет соответствия требованиям Методических указаний по разработке и реализации государственных программ Сахалинской области (утв. совместным приказом министерства экономического развития Сахалинской области от 20.10.2014 №167, министерства финансов Сахалинской области № 28 – далее

Методические указания №167/№28):

– в госпрограмме недостаточно задач для достижения соответствующей цели;

– имелась несогласованность между параметрами паспорта госпрограммы и перечнем мероприятий (количество подпрограмм), данными раздела «обоснование состава и значения соответствующих целевых индикаторов (показателей) госпрограммы» (состав индикаторов), приложения № 7 (количественные значения индикаторов), между сроками реализации мероприятия 2.2.6, указанными в приложениях № 1, № 7 к госпрограмме, и данными ресурсного обеспечения (приложение № 9);

– госпрограмма не в полной мере содержит индикаторы (показатели) либо иные «качественные описания связи», позволяющие оценить (просчитать, проверить) влияние мероприятий на достижение показателей конечного результата  госпрограммы, цели «снижение социального неравенства». Отсутствуют индикаторы (показатели), позволяющие измерить (проверить) достижение цели «снижение социального неравенства»;

– невозможно объективно в полной мере оценить (измерить) задачи, прогнозные конечные результаты и достижение целей подпрограммы № 1 «Совершенствование системы социальной поддержки граждан, проживающих в Сахалинской области». Приведенные в подпрограмме № 1 индикаторы не являются достаточными.

Проверкой целевого использования средств, направленных на выплаты социальной поддержки участников ВОВ, ветеранов труда, участников трудового фронта, нецелевого использования средств не установлено. Выплаты осуществлялись в соответствии с требованиями разработанных регламентов.

Проверка исполнения постановления правительства Сахалинской области «О предоставлении в 2014 – 2015 годах социальной поддержки в виде единовременной социальной выплаты на ремонт жилья ветеранам Великой Отечественной войны 1941 – 1945 годов…» показала, что в соответствии с порядком выплата носила заявительный характер и предоставлялась на основании документов, подтверждающих фактические ремонтные работы, но не выше 150,0 тыс. рублей. Данное решение принято по итогам заседания Сахалинского организационного комитета «Победа» от 29.04.2014 № 2. Максимальный размер выплаты на ремонт жилья ветеранов был определен в среднем по области, то есть без учета категории получателя выплаты, района его проживания, а также площади. В то же время в соответствии с пп.«а» п. 3 перечня поручений президента РФ № Пр-1831 высшим исполнительным органам государственной власти субъектов РФ поручено «провести проверку условий жизни» указанной выше категории лиц и «принять меры по решению вопросов их жизнеустройства». Таким образом, по итогам проверки невозможно было достоверно определить, насколько полно «решены вопросы жизнеустройства» граждан вышеуказанной категории.

Принимая во внимание численность участников ВОВ, контрольно-счетная палата Сахалинской области обратила внимание, что при разработке документа должен был использоваться дифференцированный подход к каждой категории получателей указанной выплаты.

Анализ исполнения мероприятия по обеспечению ветеранов устройством «Тревожная кнопка» показал недостаток его организации. В основном работа по обеспечению устройствами ветеранов, включая ход исполнения контракта, заключенного изначально агентством по информационным технологиям и связи Сахалинской области, зависела от министерства социальной защиты Сахалинской области.  В целях обеспечения оперативного исполнения мероприятия министерство в 2014 году должно было являться исполнителем данного мероприятия и главным распорядителем средств, а агентство, в свою очередь, оказать содействие в пределах компетенции. В результате алгоритм взаимодействия, подписанный между сторонами, был нарушен по срокам и, как показала проверка, допущен ряд нарушений и замечаний (на момент проверки не обеспечена эффективность использования 53 устройств на сумму 456,3 тыс. рублей, находящихся на остатке, на которые заключен договор обслуживания; устройства на сумму 4080,7 тыс. рублей были розданы вдовам ветеранов ВОВ, что не предусмотрено мероприятием). Имелась необходимость проведения мониторинга на предмет определения фактической потребности в устройствах нуждающимися, определения и уточнения категории нуждающихся в устройствах, внесения соответствующих корректировок в наименование мероприятия госпрограммы.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен коллегией КСП 21.08.2015. По итогам коллегии в адрес министерства социальной защиты Сахалинской области внесено представление, которое продолжает числиться на контроле по причине его исполнения не в полном объеме.

Министерством социальной защиты Сахалинской области внесены изменения в госпрограмму в части имеющихся несогласований в приложениях, расширена доступность форм отчетности, позволяющая провести оценку выполнения показателей. Проведен мониторинг использования устройств «тревожная кнопка», разработан порядок их предоставления, учета и возврата. Работа по внесению изменений в госпрограмму продолжается.

Отчет о результатах контрольного мероприятия Сахалинской области направлен губернатору Сахалинской области и в Сахалинскую областную думу, где 19.10.2015 рассмотрен на комитете по социальной политике.

Контрольным мероприятием «Проверка использования средств областного бюджета, направленных на реализацию подпрограммы «Развитие физической культуры и спорта в Сахалинской области» государственной программы Сахалинской области «Развитие физической культуры, спорта, туризма и повышение эффективности молодежной политики в Сахалинской области на 2014 – 2020 годы» за 2014 год и истекший период 2015 года, в том числе некоммерческому партнерству «Футбольный клуб «Сахалин»» охвачено 3035839,1 тыс. рублей. Выявлено финансовых нарушений на сумму более 32384,2 тыс. рублей.

Как показал анализ государственной программы, несмотря на согласованность ее мероприятий с задачами, целями и их взаимосвязь с утвержденными показателями, программа требует внесения изменений в части индикаторов, их количественных показателей, в том числе на предмет соответствия Методическим указаниям №167/№28. В ряде случаев целевые индикаторы, которые должны быть достигнуты к 2020 году, по итогам 2014 года перевыполнены, в связи с чем их количественные значения требуют пересмотра и внесения изменений в госпрограмму.

Оказывая поддержку некоммерческим организациям, осуществляющим развитие игровых видов спорта в Сахалинской области, невозможно оценить результат. Показатель (индикатор) и ожидаемый результат от данного мероприятия, предусмотренные подпрограммой, не направлены на результативность использования бюджетных средств, предусматриваемых министерству.

Проверкой установлены факты, свидетельствующие о недостатке эффективного внутреннего финансового контроля со стороны министерства спорта, туризма и молодежной политики Сахалинской области  за предоставлением и использованием средств, выделяемых некоммерческим структурам на поддержку игровых видов спорта. В 2014 году указанную государственную поддержку получили две некоммерческие организации: НП «Футбольный клуб «Сахалин» и НП «Спортивный центр «Сахалин». Несмотря на то, что объем средств, выделенных указанным организациям в 2014 году, превысил документально заявленную на конкурс плановую потребность в расходах, спортивные организации не смогли должным образом и в срок отчитаться за потраченные государственные средства. По состоянию на начало 2015 года и в момент проверки непогашенные обязательства числились в учете министерства в размере 62715 тыс. рублей.

Причиной тому явились документы, представленные организациями в подтверждение расхода, которые не могли быть приняты министерством спорта, туризма и молодежной политики Сахалинской области в полном объеме в качестве оправдательных ввиду их несоответствия действующему законодательству либо постановлению правительства Сахалинской области от 14.03.2013 №115 «О государственной поддержке некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющих развитие игровых видов спорта в Сахалинской области». Вместе с тем 13651,3 тыс. рублей из числящихся обязательств подлежат возврату в областной бюджет (в том числе 12736,8 тыс. рублей – НП «Футбольный клуб «Сахалин»). Выставленные министерством спорта, туризма и молодежной политики Сахалинской области некоммерческим образованиям требования на момент проверки (июнь – июль 2015 года) не удовлетворены в полном объеме.

Проверка исполнения мероприятия, направленного на строительство и реконструкцию объектов, проведенная выборочно по восьми объектам, показала, что в большинстве случаев либо нарушены сроки выполнения строительных работ, либо сроки исполнения работ по подготовке проектной документации. Указанное, в свою очередь, нарушило плановый срок начала строительных работ и явилось причиной неисполнения запланированных бюджетных средств. В целом по мероприятию в 2014 году не освоено бюджетных ассигнований на сумму 90728,3 тыс. рублей. Например, проверкой отмечено по объектам:

– реконструкция ДЮСШ зимних видов спорта. Комплекс прыжковых сооружений – после подписания дополнительного соглашения на продление срока (до августа 2015 года), работы по строительству объекта ОАО «ДЭМ» прекращены и на момент проверки не велись. Выполнение составило 100620,1 тыс. рублей (неисполнение обязательств подрядчиком – 39829,0 тыс. рублей), направлена претензия по факту невыполнения работ на объекте с предложением расторжения контракта;

– крытый каток с искусственным льдом в г. Анива – в декабре 2014 года произведена оплата аванса на приобретение оборудования (холодильное оборудование, спецмашины, мебель, медицинское оборудование, бытовая техника и другой хозяйственный инвентарь) за счет средств субсидии на сумму 20089,7 тыс. рублей со сроком поставки 31.07.2015. Монтаж и установка оборудования предполагались в 2016 году и по окончании срока строительства, приходящегося на февраль 2017 года, при условии исполнения строительных работ по графику. Приобретение данного имущества КСП Сахалинской области сочла нецелесообразным ввиду имеющихся рисков окончания гарантийных сроков материальных ценностей на момент ввода их в эксплуатацию, а также по причине необходимости сохранности материальных ценностей в надлежащем виде в период, который привязан к сроку строительства. На момент окончания проверки сроки поставки были нарушены, товар не поставлен;

– спортивно-оздоровительный комплекс в г. Корсакове – установлено занижение стоимости объекта на сумму приобретенного оборудования в размере 17122,1 тыс. рублей;

– строительство спортивного объекта «Стадион с искусственным покрытием и лыжероллерная трасса в г. Александровск-Сахалинский» – в нарушение ч. 1 ст. 702, ч. 1 ст. 711, ст. 720 ГК РФ неправомерно приняты и оплачены работы по разработке проектной документации, которые фактически на момент проверки не были выполнены (велась работа по устранению ошибок в документации) на сумму 13192,9 тыс. рублей (из них средства субсидии – 12695,5 тыс. рублей).

Недостаточными являлись предпринимаемые в проверяемом периоде меры, направленные министерством спорта, туризма и молодежной политики Сахалинской области на обеспечение государственными учреждениями, получателями субсидий, соблюдения порядка, целей и условий их предоставления.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен коллегией КСП Сахалинской области 21.08.2015. По итогам коллегии в адрес министерства спорта, туризма и молодежной политики Сахалинской области и муниципального образования «Александровск-Сахалинский район» направлены представления. В адрес муниципальных образований городские округа Анивский, Корсаковский, а также министерства строительства Сахалинской области направлены соответствующие информационные письма. Копия отчета направлена в прокуратуру Сахалинской области.

По итогам 2015 года на контроле находится только представление, направленное в адрес министерства спорта, туризма и молодежной политики Сахалинской области, в части невыполненных обязательств некоммерческими партнерствами (министерство подало в Арбитражный суд Сахалинской области два исковых заявления на НП «Футбольный клуб «Сахалин» и НП «Спортивный центр «Сахалин», ведется судебное производство).

По итогам контрольного мероприятия министерством спорта, туризма и молодежной политики Сахалинской области предложения в части внесения изменений в госпрограмму приняты к сведению. На согласовании находится проект по внесению изменений в постановление правительства Сахалинской области «О государственной поддержке некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющих развитие игровых видов спорта в Сахалинской области», направленных на: оценку результатов работы клубов, получающих субсидии, ограничение участия организаций в отборочном конкурсе. Внесены изменения в соглашения на предоставление субсидий на финансовое обеспечение госзаданий и др.

Представление в МО «Александровск-Сахалинский район» с контроля снято (проектная документация получила положительную экспертизу, выставлена претензия на 251,4 тыс. рублей, введена должность по внутреннему контролю, вынесено замечание начальнику МКУ «Служба Заказчик»).

В МО «Корсаковский городской округ» приведена в соответствие стоимость объекта «Спортивно-оздоровительный комплекс в г. Корсакове». В МО «Анивский городской округ» договоры, заключенные на поставку оборудования, ввиду нарушения сроков поставки расторгнуты, поданы иски на возврат поставщиком полученного аванса.

Отчет о результатах контрольного мероприятия Сахалинской области направлен губернатору Сахалинской области и в Сахалинскую областную думу, где 06.10.2015 рассмотрен  совместно комитетами по бюджету и налогам, экономическому развитию, а также спорту, туризму и молодежной политике.

В ходе контрольного мероприятия «Проверка использования средств областного бюджета, направленных на реализацию подпрограммы «Повышение качества и доступности дошкольного образования» государственной программы Сахалинской области «Развитие образования в Сахалинской области на 2014 – 2020 годы» в части основных мероприятий «Развитие негосударственных и вариативных форм дошкольного образования», «Повышение качества дошкольного образования» за 2014 год и истекший период 2015 года» охвачено 3256256,4 тыс. рублей, установлено нарушений на сумму 18957,8 тыс. рублей.

Анализ подпрограммы «Повышение качества и доступности дошкольного образования» государственной программы Сахалинской области «Развитие образования в Сахалинской области на 2014 – 2020 годы» показал, что  подпрограмма отвечает документам стратегического характера. Цели и задачи подпрограммы соответствуют целям государственной политики в области образования, определенной Стратегией социального и экономического развития Сахалинской области на период до 2025 года, утвержденной постановлением правительства Сахалинской области от 28.03.2011 № 192. Мероприятия, индикаторы и ожидаемые конечные результаты согласуются с целью и задачами подпрограммы.

По итогам 2014 года показатель «комплексной эффективности госпрограммы» достиг высокого уровня эффективности. Целевые индикаторы государственной программы (10 основных индикаторов) и их количественные значения, а также по подпрограмме «Повышение качества и доступности дошкольного образования» (5 индикаторов) выполнены. Индикатор «доступность дошкольного образования для детей в возрасте от 3 до 7 лет» достиг 100%, что отвечает требованиям указа президента РФ.

Нецелевого и неправомерного использования средств не установлено.

Вместе с тем по итогам контрольного мероприятия отмечены факты, указывающие на отсутствие результативности использования бюджетных средств, предусмотренной ст. 34 БК РФ, требующие внимания:

– в результате несвоевременного внесения муниципальными образованиями в министерство образования Сахалинской области предложений об уменьшении планового объема субвенции на реализацию полномочий по обеспечению государственных гарантий реализации прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования (ввиду отсутствия потребности в ней) на конец 2014 года 83087,2 тыс. рублей запланированной субвенции остались невостребованными;

– при отсутствии потребности в субвенции на реализацию основных общеобразовательных программ в группах кратко-временного пребывания для детей предшкольного (старшего дошкольного) возраста, не посещающих дошкольные образовательные учреждения, средства, предусмотренные МО ГО «Город Южно-Сахалинск», в сумме 239,0 тыс. рублей остались не-освоенными, в том числе 47,1 тыс. рублей, перечисленные в январе 2014 года, возвращены в областной бюджет спустя год (группы в течение 2014 года не созданы по причине отсутствия достаточного количества детей);

– нарушение сроков выполнения работ по строительству детского сада на 110 мест в пгт Ноглики, окончание которых планировалось на июль 2013 года, явилось причиной отсутствия эксплуатации оборудования (мебель, игровое и спортивное оборудование и т. д.), приобретенного в 2014 году за счет субсидии для оснащения данного сада стоимостью 5221,8 тыс. рублей.

На региональном уровне не был разработан нормативный правовой акт, определяющий максимальный размер родительской платы за присмотр и уход за детьми в государственных и муниципальных образовательных организациях для каждого муниципального образования, выше которого принимаемый на территориях муниципальных образований размер родительской платы не должен устанавливаться (пункт «б» ч. 2 Федерального закона от 29.06.2015 №198-ФЗ, внесшего изменения в ст. 65 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» (вступил в силу с 11.07.2015)).

Наряду с указанным проверкой отмечены отдельные нарушения законодательства о контрактной системе в сфере закупок (3380,4 тыс. рублей), допущенные МБДОУ № 43 «Светлячок» (МО ГО «Город Южно-Сахалинск»), а также отсутствие полноты принятых мер по привлечению подрядчика к ответственности за нарушение сроков выполнения строительных работ по строительству комплекса «Школа – детский сад на 110 мест в с. Пионеры» в Холмском городском округе (сумма недополученных потенциальных доходов составила 10308,5 тыс. рублей).

Отчет о результатах контрольного мероприятия 27.11.2015 рассмотрен на коллегии КСП. По итогам коллегии в министерство образования Сахалинской области направлено представление, в муниципальные образования «Тымовский ГО», «ГО Ногликский», «Холмский ГО», ГО «Город Южно-Сахалинск» – информационные письма.

Представление и информационные письма рассмотрены и сняты с контроля.

Министерством образования Сахалинской области разработаны и внесены в декабре 2015 года в правительство Сахалинской области: проект постановления об утверждении максимального размера родительской платы за присмотр и уход за детьми в муниципальных образовательных учреждениях, проект постановления  о внесении изменений в постановление «Об утверждении положения о порядке обращения граждан за компенсацией части родительской платы за присмотр и уход за детьми …» в части изменения среднего размера родительской платы, применяемого для компенсации ее части». В силу п. 1 ч. 1 ст. 158 БК РФ предлагалось проработать порядок (механизм) действий для муниципальных образований в случае отсутствия у них потребности в субвенции (обеспечение госгарантий реализации прав граждан на получение дошкольного образования), позволяющий своевременно получать от муниципальных образований предложения об изменении соответствующих плановых назначений. Данный механизм имеется, однако не во всех случаях муниципальные образования его исполняют своевременно. По итогам 2015 года министерством решено провести анализ работы финорганов и управлений образования муниципальных образований в данном направлении, о результатах которого планируется сообщить в вышестоящий орган муниципального образования для принятия мер по существу.

МО ГО «Город Южно-Сахалинск» замечания приняты к сведению и будут учтены при осуществлении контроля в области закупок согласно ст. ст. 99, 100 ФЗ № 44-ФЗ (дисциплинарные взыскания не накладывались по причине отсутствия виновных лиц (уволились)). МО «Холмский ГО» уточнена сумма неустойки и подано исковое заявление в Арбитражный суд на взыскание неустойки в размере 9559,44 тыс. рублей за нарушение сроков выполнения работ. Здание дошкольного учреждения в МО «Ногликский ГО» в декабре 2015 года сдано в эксплуатацию, контроль за передачей ценностей обеспечен.

Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области и в Сахалинскую областную думу, где 18.01.2016 рассмотрен совместно комитетами по бюджету и налогам, социальной политике.

Контрольным мероприятием «Проверка использования средств областного бюджета, направленных на реализацию государственной программы Сахалинской области «Доступная среда в Сахалинской области на 2014 – 2020 годы» за 2014 год и истекший период 2015 года» охвачено 257507,9 тыс. рублей, установлено нарушений на сумму 24006,8 тыс. рублей.

Государственная программа Сахалинской области «Доступная среда в Сахалинской области на 2014 – 2020 годы» отвечает требованиям документов стратегического характера. Цели и задачи согласуются с Федеральной программой «Доступная среда», Конвенцией о правах инвалидов и Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года (утв. распоряжением правительства РФ от 17.11.2008 №1662-р). Мероприятия согласуются с задачами госпрограммы и целями. Оценка реализации государственной программы проводится посредством индикаторов, которые разработаны в достаточном количестве. Однако значения отдельных индикаторов требуют пересмотра с учетом их фактического исполнения.

По итогам 2014 года оценка реализации эффективности государственной программы являлась низкой: выполнено 14 индикаторов из 17 утвержденных, 34 мероприятия из 36, а степень оценки произведенных расходов сложилась неудовлетворительной (в 2014 году кассовое исполнение составило 81,1% (9 месяцев 2015  года – 47% от плана)).

В нарушение п. 5.3 постановления правительства Сахалинской области 08.04.2011 №117 «О совершенствовании системы программно-целевого планирования в Сахалинской области» не все мероприятия осуществлялись в сроки, предусмотренные планом-графиком реализации госпрограммы, утвержденным ответственным исполнителем.

Отсутствие должного контроля за ходом и степенью реализации мероприятий, слабый мониторинг участниками наступлений контрольных событий, в том числе по плану-графику, слабый анализ причин неисполнения мероприятий и неосвоения средств явились следствием низкой реализации госпрограммы (в основном со стороны министерства культуры Сахалинской области и министерства спорта, туризма и молодежной политики Сахалинской области).

Например, недостаток в организации исполнения в 2014 году мероприятий государственной программы, направленных на обеспечение доступности учреждений культуры, явился следствием: отсутствия реализации мероприятий по приобретению специализированной библиотеки для слепых и ее реконструкции; отсутствия обеспечения результативности предусмотренных программой средств в сумме 23860,0 тыс. рублей и последующего сокращения средств, предусмотренных на реализацию мероприятия по реконструкции здания специализированной библиотеки для слепых.

Имеют место факты, указывающие на недостаток контроля участниками за формированием отчетных данных об исполнении индикаторов. Отчетные значения об исполнении индикаторов «численность инвалидов, получивших реабилитационные услуги», «доля лиц с ограниченными возможностями здоровья и инвалидов до 18 лет, систематически занимающихся физической культурой и спортом, в общей численности лиц данной категории населения», направленные в министерство социальной защиты Сахалинской области, расходятся с данными о фактическом их выполнении.

В нарушение ст. 34 БК РФ в ходе проверки использования средств, предоставленных на обустройство детской площадки реабилитационного центра «Преодоление», не обеспечена результативность их использования в размере 146,8 тыс. рублей (обустройство газонов). Подрядчиком не обеспечено качество выполнения работ (дефекты покрытия, демонтаж аттракциона).

Отчет рассмотрен коллегией КСП 27.11.2015. По итогам контрольного мероприятия направлены представления в адрес министерств: культуры, социальной защиты, спорта, туризма и молодежной политики Сахалинской области, в адрес министерств образования и здравоохранения Сахалинской области – информационные письма.

Представления и информационные письма рассмотрены и сняты с контроля.

Министерством социальной защиты Сахалинской области предложения в части организации контроля за ходом реализации госпрограммы с целью повышения эффективности исполнения ее мероприятий, а также в части обеспечения координации деятельности участников госпрограммы, направленной на обеспечение соблюдения сроков, предусмотренных планом-графиком, приняты к сведению. Внесен на согласование проект постановления правительства Сахалинской области, предусматривающий изменение имеющихся индикаторов госпрограммы. План-график на 2016 год принят в установленный срок.  Взяты на контроль гарантийные обязательства подрядчика по выполненным работам в реабилитационном центре «Преодоление» (все имевшиеся в работах  дефекты подрядчик устранил).

Министерством культуры Сахалинской области, согласно полученной информации, по итогам 2015 года исполнение программы обеспечено на 83,1 %. Представление принято к сведению, в том числе в части обеспечения контроля за соблюдением ст. 34 БК РФ.  Министерством спорта, туризма и молодежной политики Сахалинской области замечания также приняты во внимание, приняты на контроль отчетные данные об исполнении индикаторов, ход исполнения мероприятий госпрограммы.

Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области и в Сахалинскую областную думу, где 01.02.2016 рассмотрен совместно комитетами по бюджету и налогам, социальной политике, спорту, туризму и молодежной политике.

Контрольным мероприятием «Проверка использования средств областного бюджета, направленных на реализацию мероприятий государственной программы «Развитие здравоохранения в Сахалинской области на 2014 – 2020 годы» и иных средств, использованных в деятельности ГБУЗ «Сахалинская областная больница» за 2014 год и истекший период 2015 года» охвачено средств 2021152,0 тыс. рублей (без учета средств ОМС), установлено финансовых нарушений на сумму 12,7 тыс. рублей.

Как показал анализ, госпрограмма Сахалинской области «Развитие здравоохранения в Сахалинской области на 2014 – 2020 годы» разработана в соответствии с документами стратегического характера, содержит 10 задач, для решения которых утверждено 11 подпрограмм и 115 индикаторов, из них 13 индикаторов являются основными. Задачи, индикаторы госпрограммы согласуются с государственной программой РФ «Развитие здравоохранения».

В силу постановления правительства Сахалинской области от 08.04.2011 №117 «О совершенствовании системы программно-целевого планирования в Сахалинской области» объем ресурсного обеспечения госпрограммы на момент проверки требовал внесения изменений на предмет соответствия объему бюджетных расходов, предусмотренному законом об областном бюджете с учетом изменений, а также объемам адресной инвестиционной программы на 2015 год (с учетом изменений).

Показатель комплексной эффективности в 2014 году составил 0,903, что соответствует среднему уровню эффективности. Причиной средней оценки эффективности явилась неудовлетворительная степень достижения по индикаторам, расходам и мероприятиям, предусмотренным подпрограммами № 9 «Модернизация здравоохранения Сахалинской области в части мероприятий по проектированию, строительству и вводу в эксплуатацию перинатального центра», № 10 «Совершенствование территориального планирования развития здравоохранения Сахалинской области», исполнение которых осуществлялось министерством строительства Сахалинской области. Средний уровень оценки степени достижения индикаторов по подпрограмме № 6 «Кадровое обеспечение системы здравоохранения» также оказал влияние на общий результат оценки эффективности госпрограммы.

По итогам 2014 года из 115 индикаторов, предусмотренных госпрограммой, не выполнено 30, из них 19 показателей – со средней либо неудовлетворительной степенью исполнения.  Большая доля невыполненных индикаторов приходится на подпрограмму № 6 «Кадровое обеспечение системы здравоохранения» (из 35 индикаторов 12 имеют показатель достижения ниже 0,95%). Неисполнение индикаторов обусловлено основными причинами:

– отсутствием разработанных на федеральном уровне типовых отраслевых норм труда и методических рекомендаций минздрава России по проведению аттестации работников учреждений здравоохранения для оценки соответствия фактически выполняемых работ трудовым функциям, указанным в трудовых договорах, что явилось причиной неисполнения индикатора по переводу медицинских и фармацевтических работников на «эффективный контракт» (в 2014 году планировалось перевести 20% указанных специалистов). В 2014 году переведены на «эффективный контракт» только руководители 55 подведомственных учреждений;

– дефицитом работников среднего медицинского звена, что не позволило выполнить показатели укомплектованности указанными кадрами на 10,0 тыс. населения (основная работа по привлечению специалистов среднего звена фактически начата в 2014 году, а по привлечению врачей – в 2013 году) и, в свою очередь, отразилось на выполнении показателя «соотношение врачей и среднего медицинского персонала»;

– желанием специалистов продолжить обучение в ординатуре на центральных базах, что удлиняет срок их трудоустройства в медорганизациях области, а также отказом специалистов возвращаться в Сахалинскую область.

Кроме того, исполнение не в полном объеме показателей обусловлено: проведением аттестации молодых специалистов с целью присвоения им квалификационной категории только при наличии стажа работы по специальности не менее трех лет; недостатком взаимодействия лечебных учреждений с муниципальными образованиями по оказанию мер социальной поддержки (помощь в предоставлении служебного жилья); изменением порядка формирования форм статистической отчетности и др.

В то же время имеются индикаторы, которые по итогам 2014 года значительно перевыполнены и достигли предусмотренных показателей 2017 – 2020 годов (26 индикаторов в разрезе 11 подпрограмм, из них 19 достигли показателя 2020 года). Индикаторы требуют дополнительного объективного анализа, пересмотра, а госпрограмма в данной части – изменений.

Анализ показателей «дорожной карты», доведенных до ГБУЗ «Сахалинская областная больница», показал их выполнение. В целом деятельность учреждения в проверяемом периоде направлена на улучшение состояния здоровья населения путем обеспечения доступности и качества медицинской помощи (в том числе беременным, роженицам, родильницам и новорожденным), сохранен и усилен кадровый потенциал, который обеспечивал объем медицинской специализированной и высокотехнологичной помощи населению области.

Внедрялись новые методики диагностики и лечения, растет объем оказанной  жителям региона высокотехнологичной медицинской помощи, увеличен объем консультационной помощи, оказанной специалистами регионального сосудистого центра первичным сосудистым отделениям, возросла потребность в диагностических исследованиях, увеличилось количество проведенных ультразвуковых исследований, томографий. Указанное позволило сократить и приблизиться к плановому показателю работы койки, уменьшить среднюю длительность лечения больного в стационаре согласно показателю «дорожной карты». Продолжено переоснащение материально-технической базы учреждения, приобретены новое медицинское оборудование, медицинская мебель, медицинский инструментарий, расходные материалы.

Указанное отвечает поставленным задачам госпрограммы.

Проверка эффективного использования средств, выделенных на оказание услуг по скорой специализированной (санитарно-авиационной) медицинской помощи, показала необходимость со стороны учреждения выработать механизм взаимодействия с авиакомпанией, позволяющий обеспечить прозрачность и возможность проверки предоставляемых больнице услуг (установлены расхождения между данными о налете часов по документам учреждения и предъявленных к оплате АК «Аврора»). Имеется необходимость дополнительного анализа условий эксплуатации, состояния автопарка, используемого больницами при оказании скорой специализированной медицинской помощи (в том числе рассмотрения вопроса об оснащении их специализированным оборудованием для улучшения условий реэвакуации больных).

В целях приведения в соответствие с порядками оказания акушерско-гинекологической помощи, повышения качества медицинской помощи женщинам и детям в области строится перинатальный центр. Сроки строительства (этапов), предусмотренные госпрограммой, нарушены (уточненный срок ввода объекта – 01.12.2016 при плановом – июнь 2016 года). Нарушение сроков возникло по причине нарушения сроков исполнения работ по разработке проектной документации (до 121 кал. дня), а также  расторжения контракта на строительство между ООО «СКФ «Сфера» и ОБУ «Управление капитального строительства правительства Сахалинской области». (В настоящее время строительные работы на объекте ведутся ООО «Остров» по договору, заключенному в октябре 2015 года).

Проверка использования средств, полученных больницей на реализацию мероприятия по оказанию дополнительной социальной поддержки студентам 3–5-х курсов, интернам (ординаторам), показала необходимость рассмотрения вопроса о внесении изменений в постановление правительства Сахалинской области от 23.04.2014 №183 «Об утверждении Положения о мерах социальной поддержки отдельным категориям медицинских работников, клиническим интернам (ординаторам), студентам…», четко определяющих порядок расчетов с получателями дополнительной социальной поддержки.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на коллегии КСП 11.12.2015, по итогам которой в адрес министерства здравоохранения Сахалинской области направлено представление, ГБУЗ «Сахалинская областная больница» – информационное письмо.

Представление и информационное письмо сняты с контроля.

Областной больницей урегулированы отношения с авиакомпанией, разработан  порядок действия сторон, позволяющий осуществлять контроль и подтвердить достоверность времени полетов, отчет по часам налета приведен в соответствие с полетными часами, приведены в соответствие расчеты по оказанию дополнительной поддержки студентов, сделан перерасчет врачу-интерну.

Министерством здравоохранения Сахалинской области подготовлен и внесен на согласование проект о внесении изменений в постановление правительства Сахалинской области от 23.04.2014 №183 в части установления четкого порядка расчета с получателями дополнительной социальной поддержки. Ресурсное обеспечение госпрограммы приведено в соответствие с законом о бюджете. В целях  усиления контроля за ходом госпрограммы и повышения эффективности исполнения ее мероприятий распоряжением министерства установлены ответственные исполнители.

Отчет направлен губернатору Сахалинской области и в Сахалинскую областную думу, где 15.02.2016 рассмотрен совместно комитетами по бюджету и налогам,  социальной политике.

В ходе контрольного мероприятия «Проверка использования средств областного бюджета, направленных на реализацию подпрограммы «Развитие паллиативной помощи, в том числе детям» государственной программы Сахалинской области  «Развитие здравоохранения в Сахалинской области на 2014 – 2020 годы» за 2014 год и истекший период 2015 года» охвачено 394885,5 тыс. рублей, объем установленных нарушений составил 19770,8 тыс. рублей.

Анализ подпрограммы «Развитие паллиативной медицинской помощи, в том числе детям» госпрограммы «Развитие здравоохранения в Сахалинской области на 2014 – 2020 годы» показал, что, несмотря на соответствие ее документам стратегического характера, подпрограмма требует кардинальных изменений, в том числе позволяющих оценить реальный ход ее исполнения.

По итогам первого этапа (2014 – 2015 годы) подпрограммы к 2016 году в Сахалинской области должна быть создана эффективная служба паллиативной помощи неизлечимо больным, которую далее планировалось сохранять, что фактически не выполнено. Достижение поставленных задач в действительности продвигается медленно (отчасти по причине поздней разработки соответствующих правил на федеральном уровне):

– мероприятия по формированию выездных бригад паллиативной медицинской помощи детям, страдающим неизлечимыми заболеваниями, на дому организованы только в октябре 2015 года (в момент проверки). По состоянию на 20.11.2015 такие бригады созданы в шести госучреждениях, однако их работа в ближайшее время невозможна ввиду отсутствия медицинских работников, прошедших обучение на предмет оказания паллиативной медицинской помощи детям;

– госучреждения, имеющие отделения сестринского ухода и оказывающие в них паллиативную медицинскую помощь в рамках госзадания, исполняли функции сестринского ухода, предусмотренные приказом минздрава РФСФР от 01.02.1991 № 19 (утратившим силу 15.06.2015), направленные на медико-социальную помощь лицам пожилого и старческого возраста, инвалидам. Функции отделений сестринского ухода не приведены в соответствие с требованиями нового Порядка от 14.04.2015 № 187н, предусматривающего группы по заболеваниям паллиативных (неизлечимо) больных и оказание им паллиативной помощи в отделениях сестринского ухода;

– требует изменений положение отделения паллиативной помощи онкологического диспансера (на 14 коек), которое содержит не все функции, предусмотренные действующим законодательством;

– госуслуга «оказание паллиативной медицинской помощи» в рамках реализации мероприятий подпрограммы предусмотрена только в стационаре. Дневного стационара, кабинетов оказания паллиативной помощи учреждения не имеют;

– в нарушение ст. 36. Закона об охране здоровья № 323-ФЗ не весь персонал проверенных учреждений прошел обучение по дополнительным профессиональным программам по вопросам оказания паллиативной медицинской помощи;

– помещения проверенных учреждений, где размещаются пациенты отделений сестринского ухода, в целом отвечают нормам, предъявляемым к подобным площадям (исключение – Долинская ЦРБ), однако здания требуют капитального ремонта;

– помещения отделения паллиативной помощи в онкологическом диспансере на 14 коек, открытого в феврале 2014 года (функционирующего с июля 2014 года), фактически позволили разместить только 8 коек, и то с нарушениями СанПиН 2.2.3.0630-10 (нехватка минимальной площади для размещения 8 коек составляет 15,1 кв. м). Другие 6 коек паллиативной помощи, развернутые на койках профильных отделений, не являются постоянными и по мере отсутствия больных используются для онкологических больных отделения;

– из пяти проверенных госучреждений лицензию на оказание паллиативной помощи на момент проверки имел только онкологический диспансер. Мероприятия по лицензированию отделений сестринского ухода на момент проверки находились на этапе разработанных планов, с определением ответственных лиц по разделам, датам их исполнения.

Для оказания паллиативной медицинской помощи в отделениях сестринского ухода госучреждений в новых условиях требуется проведение ряда организационных мероприятий, отвечающих действующему законодательству, в том числе оптимизация количества коек (на 01.10.2015 года коечный фонд на 21 койку превышал норматив, установленный Территориальной программой госгарантий).

Указанное свидетельствует о необходимости проведения в отделениях сестринского ухода системной работы, в том числе совместно с министерством социальной защиты Сахалинской области, направленной на переориентацию их функций путем размещения в учреждениях социальной защиты пациентов отделений из числа престарелых и инвалидов, которые не являются неизлечимо больными по группам заболеваний, предусмотренных новым Порядком № 187н.

Анализ также показал, что подпрограмма подлежит доработке по следующим направлениям:

– текстовая часть подпрограммы, описывающая реализацию мероприятий, содержит неактуальные сведения (создание хосписа на 25 коек, межмуниципального центра в Холмском районе);

– утвержденные три индикатора не позволяют проверить достижение задач, обозначенных подпрограммой: «повышение качества жизни неизлечимых пациентов и их родственников», «адекватный контроль хронической боли и других тягостных симптомов», «повышение удовлетворенности пациентов и их родственников качеством медицинской помощи», что противоречит требованиям  п. 3.1.2 Методических указаний  №167/№28;

– отсутствуют показатели, направленные на оценку качества работы организаций, оказывающих социальные услуги (указ президента РФ № 597);

– программа социально-экономического развития Сахалинской области до 2018 года (утв. Законом СО от 27.07.2011 № 85-ЗО), предусматривает индикатор результативности «уровень удовлетворенности населения медицинской помощью» (в % от числа опрошенных) к 2018 году 57,5%, который подпрограммой не предусмотрен;

– подпрограмма предусматривает создание и развитие выездных патронажных служб по оказанию паллиативной медицинской помощи (взрослым и детям). В силу действующих порядков указанные службы создаются в целях организации оказания паллиативной медицинской помощи в амбулаторных условиях, оценка которой подпрограммой не предусмотрена;

– заявленные два индикатора из трех по итогам 2015 года останутся невыполненными: «создание паллиативных коек для инкурабельных детей, страдающих онкологическими заболеваниями (2 ед. на 100,0 тыс. детского населения)», а также «обеспеченность паллиативными койками инкурабельных взрослых, страдающих онкологическими заболеваниями (10 коек на 100,0 тыс. взрослого населения)». Данные индикаторы не будут, возможно, достигнуты и по итогам 2016 года, так как поставлены в зависимость от строительства объектов: хирургического корпуса Сахалинской областной детской больницы и отделения паллиативной помощи в областном онкологическом диспансере, строительные работы по которым на момент проверки не начаты.

Анализ фактически произведенных расходов во взаимосвязи с исполнением индикаторов, объемов госзаданий в рамках подпрограммы  показал, что высокая оценка эффективности реализации подпрограммы по итогам 2014 года (соответствующая 1,0) является преждевременной:

– исполнение подпрограммы оценивается тремя индикаторами, два из которых имеют отношение к 14 паллиативным койкам Сахалинского онкологического диспансера. Результаты работы отделений сестринского ухода в 2014 году в количестве 239 коек (на 01.10.2015 – 143 койки), на функционирование которых выделялась большая часть средств, предусмотренных подпрограммой (92 % от объема средств на выполнение госзаданий), не оцениваются;

– при высокой степени реализации мероприятий и степени соответствия запланированному уровню расходов подпрограммы анализ показал, что из восьми учреждений, получивших субсидию на выполнение госзадания на оказание паллиативной медицинской помощи, только два имеют процент исполнения объема, превышающий 99,0 % (самый низкий процент выполнения госзадания, или 52,1 % от уточенного объема, сложился у онкологического диспансера (в связи с длительностью процедуры лицензирования)). Объем финансового обеспечения госзадания в указанных случаях учредителем не пересматривался, что свидетельствует о недостатке соответствующего контроля со стороны министерства здравоохранения Сахалинской области.

Проверками, проведенными в Долинской ЦРБ, Поронайской ЦРБ, Холмской ЦРБ, установлены факты взимания платы с пациентов отделений сестринского ухода за услуги, входящие в финансовое обеспечение госзадания на оказание госуслуг, предусмотренных территориальными программами госгарантий бесплатно. В нарушение п. 5 ст. 10, ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» правомерность взимания платы в доход учреждений в размере 19770,8 тыс. рублей не подтверждена. Данный факт свидетельствует о недостатке контроля со стороны министерства здравоохранения Сахалинской области как учредителя за деятельностью подведомственных учреждений и еще раз указывает на необходимость пересмотра работы отделений сестринского ухода в районных больницах в новых условиях оказания паллиативной медицинской помощи.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на коллегии КСП 11.12.2015, по итогам которой в адрес министерства здравоохранения Сахалинской  области направлено представление, министерства социальной защиты Сахалинской области – информационное письмо. Копия отчета о результатах контрольного мероприятия направлена в прокуратуру Сахалинской области.

Согласно представленной информации, министерство здравоохранения начало определенную работу в части внесения изменений в подпрограмму. Прекращено взимание платы, подведомственным учреждениям даны соответствующие разъяснения в части оказаниям ими платных услуг и исполнения государственного задания. Работа по передаче отделений сестринского ухода, по информации министерств, началась в 2014 году. Министерство социальной защиты Сахалинской области рассматривает передачу данных отделений только после приведения их в соответствие с нормами (здания осмотренных отделений требуют капитального ремонта).

Отчет также направлен губернатору Сахалинской области и в Сахалинскую областную думу, где 15.02.2016 рассмотрен на комитете по социальной политике.

Представление и информационное письмо находятся на контроле по причине их выполнения не в полном объеме.

Контрольным мероприятием «Проверка использования средств областного бюджета, направленных на реализацию мероприятий государственной программы «Социальная поддержка населения Сахалинской области на 2014 – 2020 годы» и иных средств, использованных в деятельности ГБУ «Южно-Сахалинский дом-интернат для престарелых и инвалидов» (далее – интернат), за 2014 год и истекший период 2015 года» охвачено 301998,8 тыс. рублей, установлено нарушений на сумму 6582,0 тыс. рублей.

Финансовое обеспечение деятельности интерната осуществлялось в рамках подпрограммы «Модернизация и развитие социального обслуживания населения» госпрограммы «Социальная поддержка населения Сахалинской области на 2014 – 2020 годы». Подпрограмма сформирована во взаимосвязи с документами стратегического характера и реализуется через шесть задач, оценка достижения которых осуществляется посредством одиннадцати индикаторов.

Цели, задачи, а также количественные значения индикаторов подпрограммы согласуются между собой и с показателями соответствующей государственной программы Российской Федерации. Мероприятия подпрограммы направлены на повышение качества и доступности оказания социальных услуг, в том числе путем реализации Федерального закона «Об основах социального обслуживания граждан в РФ», вступившего в силу с 2015 года. Разработан ряд соответствующих нормативных правовых актов, предусмотренных новым законом.

Подпрограмма по итогам 2014 года имеет высокий уровень эффективности ее реализации, в том числе по достижению утвержденных индикаторов. Количественные значения индикаторов на момент проверки свидетельствовали об их выполнении к концу 2015 года.

Так, увеличиваются: доля детей-инвалидов, получивших социальные услуги в учреждениях социального обслуживания, доля сотрудников, повысивших квалификацию. Осуществляется развитие надомных форм социального обслуживания посредством работы мобильных бригад. В проверяемом периоде мобильная бригада осуществляла выезды пока в поселки и села МО ГО «Город Южно-Сахалинск».

В то же время обращает на себя внимание исполнение индикатора «доля граждан, получивших социальные услуги в учреждениях социального обслуживания», уровень достижения которого до 100% в динамике запланирован на 2018 год. Количественные значения указанного индикатора в 2014 – 2015 годах достигаются за счет сокращения очереди на получение социальных услуг в стационарных условиях граждан пожилого возраста и инвалидов со 171 чел. (на 01.01.2014) до 64 чел. (на 01.10.2015).  В то же время продолжает сохраняться очередь на размещение нуждающихся граждан в учреждения психоневрологического типа и инвалидов I и II групп. За период 01.01.2014 – 01.10.2015 данная очередь снизилась только на 6 человек и составляла 322 человека.

Всего общая очередь нуждающихся в стационарном социальном облуживании на 01.10.2015 составляла 386 человек, она в силу поручения президента РФ от 05.08.2014 № Пр-2159 (п. 3б) должна быть ликвидирована к 2018 году. Таким образом, достижение указанного выше индикатора должно находиться на постоянном контроле министерства социальной защиты Сахалинской области с предложением альтернативных форм решения проблемы.

По итогам 2014 года учреждения социальной защиты в полном объеме прошли независимую оценку качества работы.  Такую оценку прошел и Южно-Сахалинский дом-интернат для престарелых и инвалидов, по итогам которой качество работы организации признано положительным, но внесены предложения по проведению ремонта внутренних помещений и прилегающей территории (в учреждении проведены ремонтные работы в 2015 году, утвержден план проведения ремонтных работ на 2016 год).

Кассовое исполнение расходов подпрограммы в 2014 году составило 98,7%, не освоено 26970,5 тыс. рублей, из них 20881,8 тыс. рублей приходится на мероприятие «Развитие социального обслуживания населения» в части реконструкции социально-реабилитационного центра для несовершеннолетних «Маячок» (министерство строительства Сахалинской области). Как показала проверка, 6582,0 тыс. рублей находились в обороте подрядчика по причине принятия в 2014 году заказчиком решения о приостановлении строительных работ и дальнейшей кардинальной корректировки проектной документации без расторжения контракта, который в итоге в декабре 2015 года был расторгнут (средства возвращены 30.12.2015), что не отвечает принципу эффективности, предусмотренному ст. 34 БК РФ. Кроме того, остались невостребованными средства в сумме 7940,2 тыс. рублей, предусмотренные на объект адресной инвестиционной программой на 2014 год. Предложений об их распределении главным распорядителем не вносилось.

Проверкой использования средств Южно-Сахалинским домом-интернатом для престарелых и инвалидов неэффективных, а также неправомерных расходов не установлено. Эффективность использования государственного имущества обеспечена. Законность формирования доходов учреждения подтверждена.

Порядки формирования государственных заданий, формирования объема субсидий на финансовое обеспечение госзаданий с использованием утвержденных нормативов, а также планов, ФХД соблюдены. Показатели государственного задания согласуются с подпрограммой и в целом выполняются. Нарушений в организации и ведении бухгалтерского учета не установлено.

Анализ показал, что все необходимые условия для проживания учреждением созданы и отвечают установленным нормативам. Граждане размещены в комнатах по 1 – 2 человека. Учреждение развивается в направлении повышения качества оказываемых социальных услуг: имеется соответствующий план, пребывание граждан в интернате насыщено культурно — досуговыми мероприятиями. Имеются: холлы, оснащенные мягкой мебелью, столовая, баня, библиотека, компьютерный класс, бильярд, бытовая техника и т. п. Созданы все необходимые условия для инвалидов-колясочников, а также  для лежачих граждан, размещенных в «отделении милосердия».

Отмечены отдельные замечания, касающиеся уточнения формулировок в уставе учреждения, пересмотра организации охраны и утвержденных должностей «сторож», «вахтер» в штатном расписании (должности введены при наличии круглосуточной специализированной охраны), а также пересмотра перспективных семидневных меню, в которых незначительно, но не выдержана калорийность питания.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на коллегии КСП 03.02.2016, по итогам которой в адрес министерства социальной защиты Сахалинской области, министерства строительства Сахалинской области  направлены информационные письма (числятся на контроле по сроку их исполнения).

Отчет направлен губернатору Сахалинской области и в Сахалинскую областную думу.

В производственной сфере проведено 10 контрольных мероприятий, объем проверенных средств составил 19008904,0 тыс. рублей. В ходе проведения контрольных мероприятий проверено 124 объекта. Общая сумма нарушений составила 431166,1 тыс. рублей (в том числе по результатам внешней проверки исполнения бюджета – 104144,9 тыс. рублей). В целях устранения выявленных нарушений направлено 19 представлений в адрес главных распорядителей бюджетных средств, 11 из которых находятся на контроле. Устранено нарушений на сумму 88718,7 тыс. рублей, или 20,6 % от общей суммы нарушений, 8 отчетов рассмотрены на заседании комитетов Сахалинской областной думы.

В ходе контрольного мероприятия «Проверка использования средств областного бюджета, направленных на реализацию подпрограммы «Техническая и технологическая модернизация сельского хозяйства» государственной программы Сахалинской области «Развитие в Сахалинской области сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2014 – 2020 годы» за 2014 год и истекший период 2015 года» охвачено 533551,7 тыс. рублей. Выявлено финансовых нарушений на сумму 67570,8 тыс. рублей.

Анализ подпрограммы показал необходимость ее корректировки. В подпрограмме отсутствует четкая взаимосвязь между целями, соответствующими задачами и мероприятиями подпрограммы, что не позволяет достоверно определить степень ее реализации.

Отмечена неоднозначность нормативно-правового регулирования в данной сфере, ввиду постоянного изменения Порядка предоставления субсидии на финансовое обеспечение (возмещение) затрат по обновлению парка сельскохозяйственной техники и технологического оборудования для животноводческих и птицеводческих помещений, утвержденного постановлением правительства Сахалинской области от 27.02.2014 № 89 (далее – Порядок № 89). При этом отдельные положения не отвечают целям предоставления субсидии, для которых она предусматривалась изначально.

Например, помимо субсидирования приобретения новой сельхозтехники и технологического оборудования для животноводческих и птицеводческих помещений действующих сельхозпроизводителей Порядок №89 предусматривает приобретение техники и оборудования вновь созданными (строящимися) хозяйствами, что является инвестициями в активную часть основных фондов и не отвечает понятию «обновление», искажая результаты реализации госпрограммы. В 2015 году из 104819,0 тыс. рублей, предусмотренных на финансирование мероприятия, 64746,3 тыс. рублей, или 61,8%, направлено на оснащение новым технологическим оборудованием вновь созданного производства (свиноводческий комплекс ОАО «Мерси Агро Сахалин») вместо модернизации и обновления техники действующих хозяйств, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции.

Не урегулирован вопрос создания равных условий для получателей субсидий в части условия отработки календарного года со дня создания хозяйства всеми получателями субсидий. Отсутствие единых требований создало преимущество одних сельхозпроизводителей (КФХ) перед другими для получения средств господдержки.

Министерством сельского хозяйства и продовольствия Сахалинской области не осуществлялся отраслевой анализ состояния, структуры и степени износа основных фондов сельскохозяйственных производителей, позволяющий определить приоритетное финансирование по получателям средств при формировании госпрограммы и предоставлении средств, что указывает на его ненадлежащую работу.

В нарушение Порядка № 89 АО «Совхоз «Тепличный» предоставлены средства в сумме 12112,2 тыс. рублей на возмещение затрат по договору лизинга за оборудование системы досвечивания для выращивания тепличных культур, не являющихся, согласно кодам общероссийского классификатора, продукцией сельскохозяйственного назначения.

Выявлены нарушения норм  законодательства в сфере закупок. Положения о закупках, планы закупок и другие сведения, предусмотренные Федеральным законом от 18.07.2011 № 223-ФЗ, ГУСП «Совхоз Корсаковский», АО «Комсомолец», ФГУП «Тимирязевское» на официальном сайте не размещены, АО «Совхоз «Тепличный» – размещены частично. Кроме того, АО «Совхоз «Тепличный» не разместил на официальном сайте закупок информацию по трем договорам на общую сумму 948,0 тыс. рублей. Общий объем субсидий областного бюджета, израсходованных без проведения конкурсных процедур, предусмотренных Федеральными законами № 44-ФЗ и № 223-ФЗ, составил 9364,6 тыс. рублей, в том числе: ГУСП «Совхоз Корсаковский» – 6600,0 тыс. рублей, ГУСП (АО) «Совхоз Южно-Сахалинский» – 699,6 тыс. рублей, ФГУП «Тимирязевское» – 2065,0 тыс. рублей.

В нарушение норм ГК РФ в договорах с сельскохозяйственными товаропроизводителями на приобретение техники отсутствуют существенные условия – сроки поставки, ответственность поставщика и др. В результате имеют место случаи задержки сроков поставок от 2 до 9 месяцев без возможности взыскания штрафных санкций, а средства областного бюджета в общей сумме 57258,2 тыс. рублей на продолжительное время были отвлечены в коммерческие структуры. Например, в Углегорском районе не поставлены в срок автомобиль, комплект оборудования для коровника с доильным залом (ООО «Агроиндустрия») и молокопровод с комплектом оборудования стойломест на 120 голов (КФХ Майков).

Визуальные проверки у получателей средств субсидий на предмет наличия поставленной техники и технологического оборудования показали, что закупленная техника и оборудование имеются в наличии и используются по назначению.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен коллегией КСП 30.07.2015. По результатам проверки в министерство сельского хозяйства и продовольствия Сахалинской области направлено представление в части приведения госпрограммы и порядка предоставления субсидий в соответствие с действующими методическими указаниями и нормативными правовыми актами. В министерство имущественных и земельных отношений Сахалинской области направлено информационное письмо.

Министерством сельского хозяйства и продовольствия Сахалинской области (далее – министерство) приняты следующие меры по устранению нарушений и недостатков:

– разрабатываются комплексные изменения госпрограммы Сахалинской области «Развитие в Сахалинской области сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2014 – 2020 годы», включая изменения структуры мероприятий, показателей ее результативности до 2020 года, а также алгоритм формирования индикаторов, которые будут учитывать исполнение всех ее задач и позволят достоверно и полноценно определить уровень реализации проверенной подпрограммы;

– в целях обновления данных о наличии техники у сельхозтоваропроизводителей области министерством в июне 2015 года направлены запросы всем сельскохозяйственным предприятиям о предоставлении информации о структуре парка сельскохозяйственной техники на 01.07.2015, а также направлены письма в муниципальные образования о предоставлении перечней сельскохозяйственной техники индивидуальными предпринимателями и крестьянско-фермерскими хозяйствами. На основании представленных данных составлена структура парка сельскохозяйственной техники Сахалинской области на 01.07.2015, в которой учтены изменения количества хозяйств (закрытие старых и открытие новых), а также изменения в движении техники (приобретение и списание). Обновленная информация позволила получить более достоверные данные о структуре парка в основном за счет количества хозяйств, представивших сведения о наличии техники;

–  допущенные нарушения по плану-графику реализации государственной программы на 2014 год министерством учтены в 2015 году;

– проведены служебные проверки в отношении должностных лиц, входящих в состав комиссии по отбору получателей субсидий, приняты соответствующие дисциплинарные меры.

Постановлением правительства Сахалинской области от 06.07.2015 № 258 внесены изменения в Порядок № 89 в части установления четких, конкретных и обоснованных критериев по отборам, в том числе по объемам производства продукции, предусмотрено право получателей субсидии на предоставление справки об отсутствии задолженности по перечислению НДФЛ в бюджет.

По решению Арбитражного суда Сахалинской области от 26.01.2016 № А59-4591/2015 министерство доказало правомерность предоставления субсидий КФХ Бобокаидзе Н. Г., ОАО «Мерси Агро Сахалин», КФХ Бабенков  Д. В., ООО «Агроиндустрия», КФХ Скворцова О. В.

Представление числится на контроле по причине его исполнения не в полном объеме.

Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен в прокуратуру Сахалинской области, губернатору Сахалинской области, в Сахалинскую областную думу, где рассмотрен 20.10.2015 на совместном заседании двух постоянных комитетов по экономическому развитию и по бюджету и налогам.

Контрольным мероприятием «Проверка использования средств областного бюджета, направленных на реализацию отдельных мероприятий по энергосбережению и повышению энергетической эффективности на объектах коммунальной инфраструктуры муниципальных образований в рамках подпрограммы «Повышение энергетической эффективности региональной экономики и сокращения издержек в бюджетном секторе Сахалинской области» государственной программы Сахалинской области «Обеспечение населения Сахалинской области качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства на 2014 – 2020 годы» за 2014 год и истекший период 2015 года» охвачено  средств в сумме 201221,7 тыс. рублей. Выявлено нарушений на сумму 13013,6 тыс. рублей. Объектами контрольного мероприятия являлись: министерство энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Сахалинской области, министерство социальной защиты Сахалинской области, министерство здравоохранения Сахалинской области, министерство образования Сахалинской области, министерство культуры Сахалинской области, министерство спорта, туризма и молодежной политики Сахалинской области, агентство ветеринарии Сахалинской области, агентство государственной службы занятости населения Сахалинской области и 17 подведомственных им учреждений.

Подпрограмма сформирована во взаимосвязи с нормативными актами стратегического характера в сфере жилищно-коммунального хозяйства.  Показатели в области энергосбережения и повышения энергоэффективности в целом в государственном секторе исполнены в соответствии с плановыми назначениями. Стабильность показателей отражает запланированные темпы повышения энергоэффективности в регионе. Сокращение удельного расхода ресурсов (электро- и тепловой энергии, холодной и горячей воды, природного газа) произошло в подведомственных учреждениях министерств социальной защиты и образования Сахалинской области. Разнонаправленная динамика в показателях (одновременное повышение одних ресурсов и снижение других) установлена в областных учреждениях, подведомственных агентству ветеринарии Сахалинской области и агентству государственной службы занятости населения Сахалинской области. Вместе с тем отсутствие результатов от реализации подпрограммы отмечено в учреждениях министерства здравоохранения Сахалинской области.

При анализе исполнения мероприятий подпрограммы установлены факты, свидетельствующие о неэффективном использовании средств бюджета на общую сумму 9999,3 тыс. рублей (ст. 34 БК РФ), из них:

– министерством культуры Сахалинской области в 2014 году не освоены средства подпрограммы в сумме 9759,3 тыс. рублей по причине отсутствия заключенных учреждениями контрактов (договоров) на выполнение работ, необходимость в бюджетных ассигнованиях на следующий год не подтверждена;

– министерством здравоохранения Сахалинской области в адрес ГБУЗ «Ногликская ЦРБ» перечислены средства областного бюджета в сумме 82,4 тыс. рублей, потребность в которых в 2014 году отсутствовала и в 2015 году не заявлена;

– ГБУ «Станция по борьбе с болезнями животных № 2» (г. Анива), ГБУ «Станция по борьбе с болезнями животных

№ 10» (г. Углегорск) (всего на 108,0 тыс. рублей), ГБУ «Тымовский психоневрологический интернат» (20,0 тыс. рублей) выполнены работы по ремонту и наладке топливной аппаратуры автомобилей, которые не привели к снижению объемов потребления топливно-энергетических ресурсов, сокращению учреждениями расходов на оплату этих ресурсов.

Подведомственными учреждениями допущены нарушения требований Федерального закона № 44-ФЗ и иных нормативных правовых актов в области закупок:

– недостаточно осуществлялась претензионная работа при нарушении подрядчиками (поставщиками) сроков выполнения работ (поставки товаров). В результате недополученные доходы учреждений составили 141,8 тыс. рублей;

– в единой информационной системе в реестре контрактов отсутствует информация об исполнении контракта на капитальный ремонт фасада здания ГБУ «Станция по борьбе с болезнями животных № 8» стоимостью 2373,6 тыс. рублей, а также отчет об исполнении контракта установленной формы (признаки административного правонарушения согласно ч. 3 ст. 7.30 КоАП РФ).

Выявлены факты невыполненных подрядчиками и неправомерно оплаченных  учреждениями работ на сумму  472,4 тыс. рублей (устранено в ходе проверки нарушений на сумму 60,2 тыс. рублей): ГБУЗ «Южно-Сахалинская городская больница им. Ф. С. Анкудинова» – 30,5 тыс. рублей (в ходе проверки работы осуществлены); ГБУ «Станция по борьбе с болезнями животных № 2» – 441,9 тыс. рублей (устранено на сумму 29,7 тыс. рублей).

Характер выполненных работ (внутренняя отделка помещения ветеринарного участка) в пгт Смирных ГБУ «Станция по борьбе с болезнями животных № 5» не согласуется с мероприятиями в области энергосбережения и повышения энергоэффективности в бюджетном секторе и не соответствует примерному перечню мероприятий, предусмотренному приказом минэкономразвития РФ от 17.02.2010 № 61.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен коллегией КСП 27.11.2015. По итогам проверки в адрес агентства ветеринарии Сахалинской области, министерства социальной защиты Сахалинской области и министерства здравоохранения Сахалинской области направлены представления, в адрес министерства энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Сахалинской области, министерства культуры Сахалинской области, министерства образования Сахалинской области – информационные письма. Материалы, содержащие признаки административного правонарушения, направлены в министерство экономического развития Сахалинской области для принятия мер по компетенции.

По результатам рассмотрения представлений приняты следующие меры: минэнерго внесены изменения в государственную программу – приведен в соответствие перечень органов исполнительной власти – ГРБС, участвующих в подпрограмме, расширено количество задач подпрограммы для выполнения совокупности взаимосвязанных мероприятий, расчет значений целевых показателей приведен в соответствие с утвержденной методикой.

Подведомственными учреждениями министерства образования, министерства соцзащиты, министерства здравоохранения, агентства ветеринарии Сахалинской области в адрес подрядчиков выставлены претензии за просрочку исполнения обязательств на общую сумму 141,8 тыс. рублей.

Агентством ветеринарии Сахалинской области утвержден график возврата неправомерных расходов с ГБУ «Станция по борьбе с болезнями животных № 5». На 01.02.2016 неправомерные расходы возвращены в областной бюджет в сумме 18,8 тыс. рублей. ГБУ «Станция по борьбе с болезнями животных № 2» в областной бюджет возвращена недостача в размере 13,7 тыс. рублей.

По результатам контрольного мероприятия руководителям ГБУ «Станция по борьбе с болезнями животных № 5», ГБУ «Станция по борьбе с болезнями животных № 8» снижены выплаты стимулирующего характера, к работникам социального обслуживания приняты дисциплинарные меры, в отношении гражданских служащих министерства здравоохранения назначена служебная проверка.

По результатам рассмотрения представленных в КСП документов об устранении нарушений сняты с контроля: информационные письма в министерство образования Сахалинской области и министерство энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Сахалинской области, а также представления в министерство здравоохранения Сахалинской области и министерство социальной защиты Сахалинской области.

Продолжают числиться на контроле представление в адрес агентства ветеринарии Сахалинской области (по причине его исполнения не в полном объеме) и информационное письмо министерству культуры Сахалинской области (предоставлены недостоверные сведения).

Материалы об административном правонарушении рассмотрены министерством экономического развития Сахалинской области, факт нарушения подтвержден, но в возбуждении дела отказано ввиду истечения сроков давности привлечения к административной ответственности.

Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен в прокуратуру Сахалинской области, губернатору Сахалинской области, Сахалинскую областную думу, где рассмотрен 16.02.2016 совместно двумя комитетами: по экономическому развитию, по бюджету и налогам.

Контрольным мероприятием «Проверка использования средств областного бюджета, направленных на реализацию подпрограммы «Стимулирование жилищного строительства» государственной программы Сахалинской области «Обеспечение населения Сахалинской области качественным жильем на 2014 – 2020 годы» за 2014 год и истекший период 2015 года»  охвачено 4774232,2 тыс. рублей, установлено нарушений на  сумму 43165,7 тыс. рублей.

Контрольные мероприятия проведены в министерстве строительства Сахалинской области, министерстве здравоохранения Сахалинской области, в муниципальных образованиях «Невельский городской округ», «Холмский городской округ», а также в МКУ «Управление капитального строительства городского округа «Город Южно-Сахалинск».

Несмотря на согласованность подпрограммы «Стимулирование жилищного строительства» с основными стратегическими документами, положения подпрограммы не отвечают требованиям Методических указаний №167/№ 28 и постановления правительства Сахалинской области от 08.04.2011 № 117 «О совершенствовании системы программно-целевого планирования в Сахалинской области» (далее – Порядок  № 117). Установлено несоответствие целей, включенных в паспорт подпрограммы, целям, изложенным в ее содержании. Отсутствуют показатели, характеризующие достижение конечных результатов в разрезе муниципальных образований.  Отсутствуют измеримость, конкретность, специфичность и адекватность отдельных целей и задач. Целевые индикаторы недостаточны, не дают возможности полноценно определить результаты исполнения всех ее задач, мероприятий и конечных результатов. Наряду с указанным имеется несогласованность по количеству (составу) индикаторов, приведенных в отдельных частях госпрограммы и подпрограммы.

В 2014 – 2015 годах объем финансирования подпрограммы увеличился на 10110196,4 тыс. рублей (с 9,1 млрд. рублей до 19,2 млрд. рублей). Совокупные расходы областного и муниципальных бюджетов на реализацию программных мероприятий в 2014 году составили 14417564,5 тыс. рублей (кассовое исполнение составило 98,3 %), на 2015 год ассигнования предусмотрены в сумме 5862126,9 тыс. рублей. Вместе с тем при увеличении бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий в 2,3 раза индикатор «годовой объем ввода жилья» на 2014 год и последующий 2015 год (с учетом переходящего строительства) остался без изменений.

Имеет место факт расхождения плановых значений индикатора «годовой объем ввода жилья» подпрограммы с показателями результативности реализации программы социально-экономического развития Сахалинской области на 2011 – 2015 годы и на период  до  2018 года (утв. Законом Сахалинской области от 27.07.2011 № 85-ЗО).

В нарушение положений Порядка № 117 и Методических указаний № 167/ № 28 не соблюдены сроки утверждения планов-графиков реализации госпрограммы на 2014 – 2015 годы. В 2014 году основные мероприятия подпрограммы не детализированы на мероприятия второго уровня, что не позволяет отдельно выделить объект деятельности, отсутствуют данные об окончании мероприятий, сведения об ожидаемом конечном результате.

В нарушение п. 5 Порядка проведения конкурсного отбора муниципальных образований на получение муниципальными образованиями субсидии областного бюджета на реализацию подпрограммы «Развитие жилищного строительства» (утв. постановлением правительства Сахалинской области от 25.12.2013 № 770) при проведении отбора на 2014 год министерством строительства Сахалинской области допущены к конкурсу муниципальные образования, имеющие не исполненные в срок контракты ввиду нарушения подрядчиками графиков производства работ.

В ходе выездных проверок исполнения муниципальных контрактов установлены нарушения сроков их исполнения, превышающие 1,5 года (МО «Невельский ГО» – от 304 до 502 дней, МО «Холмский ГО» – до 665 дней), а также недостаточное ведение претензионной работы, отсутствие взысканий в судебном порядке.

В нарушение ст. 34 БК РФ не обеспечена результативность использования бюджетных средств вследствие скрытого авансирования работ на сумму 2609,8 тыс. рублей (оплата невыполненных работ и недопоставленного оборудования с последующим снятием ассигнований (МО «Невельский ГО»).

В нарушение ст. 9 Федерального закона № 94-ФЗ увеличивались сроки исполнения контрактов, заключенных в 2013 году (МО «Невельский ГО»). В случае нарушения сроков исполнения контрактов подрядчики не подтверждали обеспечение контрактов на период продления работ (МО «Невельский ГО» на сумму  43386,5 тыс. рублей, МО «Холмский ГО» – 50059,3 тыс. рублей).

Имеет место недостаток контроля заказчиками за объемами принимаемых работ. Визуальными обследованиями, проведенными в трех муниципальных образованиях на 10 объектах, установлена неправомерная оплата фактически невыполненных работ на общую сумму 6625,1 тыс. рублей, из них: МО «Невельский ГО» – 1147,8 тыс. рублей, МО «Холмский ГО» – 5477,3 тыс. рублей.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен коллегией КСП 11.12.2015, по итогам которой в адрес министерства строительства Сахалинской области и глав муниципальных образований «Невельский ГО», «Холмский ГО» направлены представления. Все представления находятся на контроле ввиду неполной их реализации.

По результатам рассмотрения представления министерством будут внесены соответствующие изменения в госпрограмму и подпрограмму в части: формулировки целей и задач в соответствии с требованиями специфичности, конкретности; уточнения и синхронизации целей и задач, изложенных в паспорте и разделах подпрограммы; корректировки и внесения новых индикаторов. Замечания по формированию и корректировке планов-графиков реализации госпрограммы учтены.

Муниципальными образованиями представлены сведения об устранении  финансовых нарушений в полном объеме. В МО «Холмский ГО» все невыполненные работы по муниципальному контракту от 23.09.2014 № 32 выполнены. Предоставлено согласование замены работ и материалов при устройстве фасадов по муниципальным контрактам от 01.07.2013 № 3-13/50 и от 25.06.2013 № 2-13/47. Проведена претензионная работа по всем муниципальным контрактам, имеющим просрочку исполнения, отраженным  проверкой.

В МО «Невельский ГО» финансовые нарушения, отраженные в акте проверки, устранены, в том числе работы, фактически невыполненные подрядчиком, но оплаченные заказчиком в размере 700,8 тыс. рублей, сняты по актам. Наличие оборудования, оплаченного подрядчику как установленное на сумму 447,0 тыс. рублей, подтверждено подрядчиком (находится на ответственном хранении), в МО «Холмский ГО» работы, отраженные в акте как невыполненные, исполнены в полном объеме.

Главе МО ГО «Город Южно-Сахалинск» направлено информационное письмо, которое рассмотрено и снято с контроля по результатам представленной информации об объективной причине нарушений планового срока проектных работ и строительства объектов, а также о принятых мерах, обеспечивающих планирование перспективных участков застройки в целях своевременного образования земельных участков и регистрации прав на них.

Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен в прокуратуру Сахалинской области, губернатору Сахалинской области, в правительство Сахалинской области, Сахалинскую областную думу, где рассмотрен 16.02.2016 на совместном заседании двух комитетов: по экономическому развитию, по бюджету и налогам.

Контрольным мероприятием «Проверка использования средств областного бюджета, направленных на реализацию подпрограммы «Развитие электроэнергетики Сахалинской области» государственной программы Сахалинской области «Развитие промышленности в Сахалинской области на период до 2020 года», утвержденной постановлением правительства Сахалинской области от 31.12.2013 № 808, за 2014 год, истекший период 2015 года» охвачено 541976,7 тыс. рублей. Финансовых нарушений не установлено. Объектами контрольного мероприятия являлись: агентство газификации и развития инфраструктуры Сахалинской области, министерство энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Сахалинской области, ОАО «Сахалинская энергетическая компания» (далее – ОАО «СЭК»).

Ожидаемые результаты от реализации подпрограммы «Развитие электроэнергетики Сахалинской области» («повышение надежности электроснабжения», «создание нормативного технологического резерва мощности, стабилизация изолированной энергосистемы Сахалинской области») отвечают документам стратегического характера.

Вместе с тем отдельные положения подпрограммы не соответствуют требованиям Методических указаний № 167/№ 28. Так, министерство инвестиций и внешних связей Сахалинской области, определенное участником подпрограммы, фактически не принимает участие в ее реализации. Не обеспечена согласованность целей и задач паспорта подпрограммы с ее текстовым содержанием, а также приложений подпрограммы между собой. В силу Методических указаний №167/№ 28 необходимо обеспечить количественные/качественные показатели для оценки конечных результатов подпрограммы: «повышение надежности электроснабжения» и «создание нормативного технологического резерва мощности…». Индикатор протяженности построенных и реконструированных электрических сетей перевыполнен в 3,4 раза и фактически составил 82,4 км против плановых 24 км и требует корректировки.

За период действия подпрограммы общий объем средств, направленных на ее реализацию, снизился в 3,6 раза – с 44918331,5 до 12582886,5 тыс. рублей. При этом в структуре финансирования объем средств областного бюджета увеличился до 12140370,9 тыс. рублей (на 8,8%). Сокращение ресурсного обеспечения подпрограммы привело к снижению ожидаемых показателей по протяженности сетей на 69 км.

В 2014 – 2015 годах исполнялось три основных мероприятия подпрограммы: «Строительство линий электропередачи и подстанций» (9 объектов); «Реконструкция и строительство объектов генерации» («Реконструкция Ногликской газовой электрической станции»), «Организационное мероприятие – строительство Сахалинской ГРЭС-2».

Интегральный показатель эффективности подпрограммы по итогам 2014 года  высокий (0,952), однако оценка степени реализации самих мероприятий является низкой. Из 13 наименований работ не выполнено одно – «Реконструкция и строительство передающих электросетей Сахалинской области» (не завершено строительство на участке ВЛ 110 кВ ПС «Хомутово-2» – ПС «Корсаковская» в связи с неурегулированными вопросами по земельным участкам, находящимся в ведении министерства обороны и Академии наук РФ. В 2015 г. объект введен в эксплуатацию).

В проверяемом периоде основным заказчиком работ по объектам являлось ОАО «СЭК» (5 объектов). На строительство двух объектов действующей подпрограммы («Строительство ВЛ-110 кВ ПС «Петропавловская» – ПС «Луговая»; «Электроснабжение Невельского района») в 2014 году ОАО «СЭК» предоставлены инвестиции в виде взносов в уставный капитал в размере 349900,0 тыс. рублей, которые освоены обществом без нарушений и в полном объеме.

Ассигнования на «Реконструкцию и строительство объектов генерации» в сумме 28389,4 тыс. рублей направлены на разработку проектной и рабочей документации, прохождение гос-экспертизы и другие работы по объекту «Реконструкция Ногликской газовой электрической станции». Нарушений в использовании средств со стороны агентства газификации и развития инфраструктуры Сахалинской области не выявлено.

Средства по мероприятию «Строительство линий электропередачи и подстанций» в 2015 году предусматривались в виде субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности городских округов «Невельский» и «Охинский». Степень реализации указанного мероприятия не достигнет по итогам года высокого значения в связи с сокращением межбюджетных трансфертов МО ГО «Охинский» в размере 100000,0 тыс. рублей на мероприятие «Строительство подстанции 35/6 кВ в г. Охе».

Отсутствуют нарушения в использовании межбюджетных трансфертов, предусмотренных на мероприятие «Реконструкция и строительство передающих электросетей Сахалинской области. Электроснабжение Невельского района» в сумме 161319,4 тыс. рублей (мероприятие реализуется до 2017 года).

Нарушений законодательства о закупках также не выявлено.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен коллегией КСП 11.12.2015. В адрес агентства газификации и развития инфраструктуры Сахалинской области направлено информационное письмо, которое рассмотрено. Недостатки по формированию подпрограммы приняты к сведению и  будут устранены при ее корректировке в ближайшее время.

Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области, в правительство Сахалинской области, Сахалинскую областную думу, где рассмотрен совместно двумя комитетами: по экономическому развитию, по бюджету и налогам 16.02.2016.

В ходе контрольного мероприятия «Проверка использования средств областного бюджета, направленных на реализацию мероприятия в области воздушного транспорта в рамках государственной программы Сахалинской области «Развитие транспортной инфраструктуры и дорожного хозяйства Сахалинской области на 2014 – 2020 годы» за 2014 год, истекший период 2015 года» охвачено 2011344,0 тыс. рублей. Финансовых нарушений не выявлено, вместе с тем отмечено отвлечение средств бюджетных инвестиций на сумму 444,2 тыс. рублей в АО «Аэропорт Шахтерск».

Проверки проведены в министерстве транспорта Сахалинской области (далее – минтранспорта), региональной энергетической комиссии Сахалинской области (далее – РЭК) и в четырех организациях – получателях средств бюджетных инвестиций (АО «Аэропорт Шахтерск», АО «Аэропорт Южно-Сахалинск», АО «Аэровокзал Южно-Сахалинск», АО «Авиакомпания «Аврора» (далее – АО «Аврора»)).

Как показал анализ, мероприятия госпрограммы в области воздушного транспорта и организации перевозок пассажиров, багажа и грузов на межмуниципальных социально значимых маршрутах в целом разработаны с учетом основных  стратегических документов. Вместе с тем госпрограмма нуждается в доработке и корректировке на предмет соответствия требованиям Порядка № 117, Методических указаний № 167/№ 28 и других нормативных правовых актов.

Так, целевые индикаторы недостаточны и не в полной мере отвечают требованиям Методических указаний № 167/№ 28, что не позволяет полноценно определить результаты исполнения целей, задач и конечных результатов госпрограммы:

– из 9 целевых индикаторов только 2 относятся к основному мероприятию № 1 госпрограммы в части субсидирования перевозок воздушным транспортом. Индикаторы, характеризующие выполнение основного мероприятия № 2 «Мероприятия в области воздушного транспорта», полностью отсутствуют;

– используемый индикатор «перевезено грузов на межмуниципальных и пригородных маршрутах, софинансируемых из областного бюджета (воздушный транспорт)» не отвечает требованию «точность»;

– отмечена крайне низкая динамика, а также стагнация индикаторов на период реализации госпрограммы (индикатор количества перевезенных пассажиров за 5 лет должен возрасти на 1,1 % при отсутствии изменений индикатора «перевезенных грузов», что не соответствует требованию «адекватность»);

– данные отчетов о достижении показателей эффективности по комплексу реализации мероприятий по развитию аэропортов (аэродромов) и авиапредприятия,  представляемых акционерными обществами в минтранспорта, не взаимоувязаны с индикаторами и показателями госпрограммы.

В рамках госпрограммы в проверяемом периоде осуществлено субсидирование перевозок по основному мероприятию № 1 авиаперевозчику АО «Аврора» и МО «Северо-Курильский городской округ» на организацию межмуниципальных перевозок. По основному мероприятию № 2 исполнялось 8 мероприятий, реализуемых через бюджетные инвестиции (взносы в уставный капитал) и субсидии юридическим лицам.

При реализации госпрограммы минтранспорта ежегодно нарушались сроки утверждения планов-графиков, при снижении объемов финансирования план-график на 2014 год не корректировался. Не обеспечена достоверность сведений при составлении отчета за 2014 год в части достигнутого результата по мероприятию «Строительство павильона выдачи багажа в аэропорту Южно-Сахалинск (взнос в уставный капитал АО «Аэровокзал Южно-Сахалинск»), который введен в эксплуатацию не в 2014 году, а в мае 2015 года, а также исполнения комплекса мероприятий по развитию аэропорта в г. Шахтерске. На 30.09.2015 освоение бюджетных инвестиций обществом составило 30840,4 тыс. рублей, или 34,4%. Соответственно, отражение в отчете за 2014 год  кассового  исполнения бюджетных назначений в размере 100% в качестве полноценного завершения реализации данного мероприятия, является неверным.

Анализ в сфере тарифного регулирования воздушных перевозок показал недостаточность методической и нормативной правовой базы. При отсутствии утвержденной методики, определяющей порядок формирования РЭК экономически обоснованных тарифов (далее – ЭОТ) на услуги по перевозке воздушным транспортом пассажиров, грузов и багажа, в тариф включались прочие расходы на «аэропортовое обслуживание», не предусмотренные Порядком государственного регулирования тарифов на перевозки пассажиров, багажа и грузов (утв. постановлением правительства Сахалинской области от 25.05.2012 №242). Из 62484,8 тыс. рублей прочих расходов, заявленных авиакомпанией, при формировании тарифа РЭК затраты в сумме 13828,4 тыс. рублей (22,1 %)  включены как фактически подтвержденные и относящиеся к субсидируемым внутриобластным воздушным перевозкам. Экономическими расчетами, методическими и нормативными документами процент принятия расходов в данном размере не подтвержден. Указанное свидетельствует о непрозрачности процесса определения ЭОТ специалистами РЭК как для получателей средств субсидии – АО «Аврора», так и для контролирующих органов.

Согласно госпрограмме, целью передачи пакета акций АО «Аврора» в собственность Сахалинской области являлась возможность решения отраслевых проблем, таких, как «обновление и унификация парка воздушных судов». По состоянию на 30.06.2015, согласно отчету об использовании бюджетных инвестиций АО «Аврора», в наименовании мероприятий указано «Пополнение парка воздушных судов». Мероприятия, направленные на «унификацию», не предусмотрены. Мероприятие «Пополнение парка воздушных судов» осуществлялось через уплату лизинговых платежей за арендуемые воздушные суда, право собственности на которые после окончания срока действия договоров операционного лизинга к АО «Аврора» не переходит. Заключение дополнительных лизинговых договоров ведет к «пополнению парка воздушных судов», но не приводит  к фактическому обновлению и унификации, в целях которых осуществлялись бюджетные инвестиции. Наряду с указанным показатели и методы оценки обновления и унификации воздушных судов авиапарка компании комплексом мероприятий развития авиапредприятия и госпрограммой не предусмотрены.

В результате участия Сахалинской области в уставных капиталах акционерных обществ (аэропортов) в областной бюджет  в 2014 году поступило дивидендов  в сумме 1890,5 тыс. рублей.

Отчет рассмотрен коллегией КСП 11.12.2015. По итогам контрольного мероприятия направлены представления в адрес минтранспорта и РЭК,  информационное письмо –  в министерство имущественных и земельных отношений Сахалинской области.

Согласно представленной информации, минтранспортом готовятся изменения в госпрограмму в части взаимосвязи комплексов мероприятий по развитию аэропортов  с конечными результатами и целевыми индикаторами реализации госпрограммы, направлено письмо в РЭК о необходимости разработки  методики, определяющей порядок формирования ЭОТ на услуги по перевозке воздушным транспортом пассажиров, грузов и багажа и уточнении (расширении) перечня включаемых затрат согласно Порядку  № 242.

По результатам контрольного мероприятия вынесены замечания должностным лицам, не обеспечившим достоверность годового отчета о реализации госпрограммы за 2014 год.

РЭК во исполнение представления будет скорректирован (расширен) перечень затрат, относящихся к себестоимости авиационных перевозок. Разработка методики определения ЭОТ комиссией признана нецелесообразной,  с чем  КСП не согласна (работа в данном направлении продолжается).

Неосвоенные бюджетные инвестиции в размере 444,2 тыс. рублей, направленные АО «Аэропорт Шахтерск» на цели, не предусмотренные комплексом мероприятий,  возмещены в бюджет за счет полученных в ноябре процентов по депозиту от размещенных 48000,0 тыс. рублей бюджетных инвестиций.

Представления и информационное письмо находятся на контроле по причине их выполнения не в полном объеме.

Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен в правительство Сахалинской области, губернатору Сахалинской области, Сахалинскую областную думу, где 16.02.2016 рассмотрен совместно комитетами по бюджету и налогам, по экономическому развитию.

Контрольным мероприятием «Проверка использования средств областного бюджета, предоставленных МО «Северо-Курильский ГО» в 2008 – 2014 годах в виде межбюджетных трансфертов на реализацию отдельных мероприятий федеральной целевой программы «Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2007 – 2015 годы» (завершенные объекты), отдельных долгосрочных целевых и государственных программ Сахалинской области, целевых субсидий и средств дорожного фонда» охвачено 903220,2 тыс. рублей, установлено нарушений на 191239,3 тыс. рублей.

Объектами проверки являлись: агентство по развитию Курильских островов и инвестиционных программ Сахалинской области, ГКУ «Дирекция по реализации Федеральной программы социально-экономического развития Курильских островов Сахалинской области», администрация МО «Северо-Курильский ГО», комитет по управлению муниципальной собственностью «Северо-Курильский ГО» (далее – КУМС СК), МБОУ СОШ Северо-Курильска, МП «ТЭС  СК», ООО «Спиро».

В нарушение условий ФЦП «Социально-экономическое развитие Курильских островов Сахалинской области» и п. 2.1 распоряжения правительства Сахалинской области от 31.12.2013 № 995-р из четырех объектов муниципальной собственности МО «Северо-Курильский ГО» ввод в эксплуатацию к 2014 году в полном объеме обеспечен только по двум, из них: «Строительство и реконструкция систем топливообеспечения…» и «Реконструкция систем электроснабжения…». II пусковой комплекс системы «Реконструкция теплоснабжения…» по состоянию на 01.10.2015 не имел разрешения на ввод в эксплуатацию, объект «Реконструкция системы водоснабжения и водоотведения…» (водоотведение и очистные сооружения) не завершен. Все объекты (пусковые комплексы) федеральной программы введены в эксплуатацию с задержкой сроков от 11 до 28 месяцев.

(Окончание следует).