Настоящий годовой отчет о деятельности контрольно-счетной палаты Сахалинской области в 2014 году, итогах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий (далее – отчет) подготовлен в соответствии со статьей 22 закона Сахалинской области от 30 июня 2011 года № 60-ЗО «О контрольно-счетной палате Сахалинской области».
В отчете отражена деятельность контрольно-счетной палаты Сахалинской области (далее – КСП) по реализации задач, определенных законодательством Российской Федерации и Сахалинской области.
КСП в 2014 году осуществляла контрольную и экспертно-аналитическую деятельность в соответствии с законом Сахалинской области «О контрольно-счетной палате Сахалинской области», иными законодательными актами Российской Федерации, Сахалинской области и утвержденным планом работы.
Годовой план работы КСП на 2014 год был сформирован и утвержден 30 декабря 2013 года.
В указанном плане было предусмотрено проведение внешней проверки годовых отчетов главных администраторов бюджетных средств и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Сахалинской области (далее – ТФОМС СО), 23 контрольных, 5 экспертно-аналитических мероприятий, включая аудит в сфере закупок. По сравнению с 2013 годом количество контрольных мероприятий проведено на 1 больше, экспертно-аналитических мероприятий проведено на 2 больше.
В 2014 году по сравнению с 2013 годом выявлено финансовых нарушений на 9,6% меньше, в том числе неправомерных расходов на 27,7%. Устранено нарушений на 100637,7 тыс. рублей меньше, чем в прошлом году.
В отчетном периоде из общего числа контрольных и экспертно-аналитических мероприятий 16 мероприятий проведено по поручению Сахалинской областной думы, 5 – по поручению губернатора Сахалинской области, 7 – включено на основании решения коллегии КСП (в том числе 1 – на основании обращения Счетной палаты Российской Федерации).
В целом в 2014 году КСП проведено 65 проверок, из них 37 (документальных и камеральных) в рамках внешней проверки годового отчета об исполнении областного бюджета за 2013 год и отчета об исполнении ТФОМС СО, подготовлены заключения по отчету об исполнении областного бюджета за 2013 год и по отчету об исполнении бюджета ТФОМС СО за 2013 год, проведены экспертизы и подготовлены заключения на 23 законопроекта Сахалинской области, 9 проектов постановлений Сахалинской областной думы и правительства Сахалинской области, 2 проекта методических рекомендаций. Контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями было охвачено 129 объектов, 21127925,6 тыс. рублей бюджетных средств, выявлено нарушений и недостатков в финансово-бюджетной сфере на общую сумму 721492,1 тыс. рублей (или 3,4% от проверенных средств), в том числе:
– формирование и исполнение бюджета с нарушением действующего законодательства на сумму 31548,6 тыс. рублей (4,4% от общей суммы нарушений);
– неэффективное использование средств на сумму 370270,8 тыс. рублей (51,3% от общей суммы нарушений);
– неправомерные расходы на сумму 13955,4 тыс. рублей (1,9% от общей суммы нарушений);
– нарушения правил ведения бухгалтерского учета и кассовых операций на сумму 32419,5 тыс. рублей (4,5% от общей суммы нарушений);
– нарушения использования государственной собственности на сумму 83282,3 тыс. рублей (11,5% от общей суммы нарушений);
– нарушения законодательства при осуществлении государственных закупок на сумму 4140,0 тыс. рублей (0,6% от общей суммы нарушений);
– иные нарушения (упущенная выгода (не предъявленные штрафные санкции, пени), оказание платных услуг в нарушение законодательства и устава, повлекшие за собой искажение информации об исполнении госзадания и завышение объема субсидии, недостоверность показателей отчетности) на сумму 185875,5 тыс. рублей (25,8% от общей суммы нарушений).
Из общей суммы нарушений на социальную сферу приходится 4,6%, или 33342,0 тыс. рублей, на производственную сферу – 77,1%, или 556458,7 тыс. рублей, на сферу общегосударственных вопросов – 18,3%, или 131691,4 тыс. рублей.
В целях устранения выявленных нарушений бюджетного законодательства направлено 32 представления в адрес главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств, допустивших нарушения бюджетного законодательства, из которых 17 на конец отчетного периода осталось на контроле, в том числе по 16 срок реализации не наступил. Кроме того, направлено 34 информационных письма в адрес главных распорядителей бюджетных средств о результатах проведенных мероприятий.
Отчеты и заключения по завершенным контрольным и экспертно-аналитическим мероприятиям рассмотрены коллегией КСП и размещены на официальном сайте КСП.
Для повышения эффективности мер, принимаемых по устранению выявленных нарушений и недостатков и недопущению их в дальнейшем, направлялась информация о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях губернатору Сахалинской области (направлено 27 отчетов и заключений).
Материалы по 8 контрольным мероприятиям переданы в органы прокуратуры для принятия мер прокурорского реагирования, в результате рассмотрения материалов возбуждено 1 уголовное дело, по 4 приняты меры прокурорского реагирования.
В Сахалинскую областную думу направлены отчеты и заключения о результатах 27 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, в том числе 6 отчетов и заключений по контрольным и экспертно-аналитическим мероприятиям, завершенным в конце 2014 года и переходящим на 2015 год, направлено в январе – феврале 2015 года. Материалы по 20 контрольным и экспертно-аналитическим мероприятиям рассмотрены на заседаниях комитетов, приняты соответствующие решения.
Результаты всех проверок рассмотрены в проверенных организациях, разработаны и приняты меры по устранению выявленных нарушений и недостатков. За допущенные нарушения к дисциплинарной ответственности привлечено 15 работников, 1 из которых освобожден от занимаемой должности.
Всего устранено нарушений на сумму 263573,3 тыс. рублей, или 36,5% от общей суммы нарушений, в том числе в социальной сфере устранено нарушений на сумму 14940,2 тыс. рублей, в производственной сфере на сумму 134229,0 тыс. рублей, в сфере общегосударственных вопросов на сумму 114404,1 тыс. рублей.
На дату подготовки настоящего отчета устранены следующие нарушения и недостатки:
– приняты меры по устранению недостатков в ведении бухгалтерского учета, составлении отчетности, внесены исправления в отдельные формы бухгалтерской отчетности в общей сумме 22862,0 тыс. рублей, или 8,6% от общей суммы устраненных нарушений;
– обеспечен возврат (восстановление) средств в областной бюджет в общей сумме 3616,8 тыс. рублей и проведено работ (неправомерно оплаченных) на сумму 2645,5 тыс. рублей (2,4% от общей суммы устраненных нарушений), или 44,9% от общей суммы данных нарушений;
– приняты меры по выставлению неустойки по просроченным контрактам на сумму 83976,5 тыс. рублей (31,9% от общей суммы устраненных нарушений);
– устранены иные нарушения на сумму 150472,5 тыс. рублей (упорядочен вопрос постановки имущества на учет в реестре государственной собственности, решения о бюджете муниципального образования приведены в соответствие с действующим законодательством, восстановлена списанная дебиторская задолженность), или 57,1% от общей суммы устраненных нарушений.
1. Контроль за формированием
и исполнением областного бюджета и бюджета ТФОМС СО
Одним из основных элементов контрольной и экспертно-аналитической деятельности КСП в отчетном году оставалось проведение предварительного и последующего контроля за исполнением областного бюджета и ТФОМС СО в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и закона Сахалинской области «О бюджетном процессе в Сахалинской области».
В рамках предварительного контроля проведена экспертиза и подготовлены заключения на проекты законов Сахалинской области «Об областном бюджете Сахалинской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» и «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Сахалинской области на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов».
В ходе подготовки заключения на проект закона об областном бюджете проанализированы макроэкономические показатели прогноза социально-экономического развития Сахалинской области на трехлетний период, проведена экспертиза проекта основных направлений бюджетной и налоговой политики, долговой политики, государственных программ Сахалинской области, проекта программы государственных внутренних заимствований Сахалинской области.
В заключении к проекту областного бюджета отмечено, что его формирование осуществлено в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации и закона Сахалинской области «О бюджетном процессе в Сахалинской области».
Концептуальными особенностями проекта бюджета явились его формирование в программной структуре расходов на основе утвержденных правительством Сахалинской области 24 государственных программ Сахалинской области, доля которых в общих расходах составит в 2015 году 97,3% (126446189,6 тыс. рублей), в 2016 году – 94,9% (122231944,1 тыс. рублей), в 2017 году – 92,6% (127329042,8 тыс. рублей).
Экспертиза проекта бюджета ТФОМС СО на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов проведена на основании представленных расчетов и обоснований по доходам и расходам проекта бюджета.
Показатели проекта бюджета фонда сформированы в соответствии с требованиями законодательства. Общий объем доходов и общий объем расходов фонда на 2015 год запланированы с ростом к уровню 2014 года на 3,2% процента, или на 398667,5 тыс. рублей. Это связано в основном с увеличением поступлений средств из федерального фонда обязательного медицинского страхования на выполнение переданных органам государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий Российской Федерации в сфере обязательного медицинского страхования.
По результатам проведенной экспертизы указанные законопроекты рекомендованы к рассмотрению Сахалинской областной думой.
КСП отмечает, что при рассмотрении заключения проекта закона Сахалинской области «Об областном бюджете Сахалинской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» был учтен ряд замечаний КСП относительно представления расчетов по отдельным видам доходов (доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (по 5 видам), и платы за негативное воздействие на окружающую среду).
Основной частью экспертно-аналитической деятельности КСП в процессе предварительного контроля являлась подготовка заключений на проекты законов Сахалинской области о внесении изменений в областной бюджет. В течение года проведена экспертиза двух проектов законов Сахалинской области «О внесении изменений в закон Сахалинской области «Об областном бюджете Сахалинской области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов», вызванных дополнительными поступлениями финансовых ресурсов из федерального бюджета в сумме 1500671,8 тыс. рублей и налоговых и неналоговых платежей, других источников доходов в сумме 28285322,4 тыс. рублей, в основном от организаций, работающих в рамках реализации соглашений о разделе продукции «Сахалин-1», «Сахалин-2», и необходимостью их учета в соответствии с нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации в областном бюджете. Также проведена экспертиза проекта закона Сахалинской области по внесению изменений в бюджет ТФОМС СО, вызванных в основном увеличением сумм межбюджетных трансфертов из федерального бюджета на 932746,4 тыс. рублей.
При проведении экспертизы указанных законопроектов использовались получаемые от правительства Сахалинской области в соответствии с бюджетным законодательством ежеквартальные отчеты об исполнении областного бюджета.
Одна из основных задач экспертизы проектов законов Сахалинской области «О внесении изменений в закон Сахалинской области «Об областном бюджете Сахалинской области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» – контроль изменения финансового обеспечения принятых социальных обязательств. Результат ее выполнения показал отсутствие нарушений в данном направлении.
В рамках проведения последующего контроля важнейшим контрольным мероприятием является проведение внешней проверки главных администраторов бюджетных средств, в рамках которой анализируется бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств и годового отчета об исполнении бюджета ТФОМС СО.
Результаты экспертизы проекта закона Сахалинской области «Об утверждении отчета об исполнении областного бюджета Сахалинской области за 2013 год» позволили систематизировать и проанализировать основные факторы исполнения бюджета 2013 года. Особое внимание было уделено факторам, повлиявшим на формирование доходов, расходов бюджета, в первую очередь – на социальную сферу (включая осуществление предусмотренных социальных выплат), реализацию государственных программ, выполнение заданий адресной инвестиционной программы, государственный долг в 2013 году.
По итогам проведенной внешней проверки годового отчета об исполнении областного бюджета Сахалинской области за 2013 год (в том числе внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств) установлены нарушения на общую сумму 80371,9 тыс. рублей, которые не повлияли на достоверность исполнения показателей областного бюджета по доходам и расходам. Кроме того, не выявлено фактов нецелевого и неправомерного использования средств.
В числе нарушений (недостатков), имеющих системный характер, – не должное качество заполнения форм бюджетной отчетности, в основном в нарушение инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом минфина России от 28.10.2010 №191н (далее – инструкция № 191н). Недостоверно отражены данные об объемах принятых и неисполненных обязательств, не обеспечена достоверность отдельных показателей утвержденных форм (выявлено у 24 из 37 главных администраторов бюджетных средств).
По результатам внешней проверки бюджетной отчетности 24 главным распорядителям бюджетных средств направлена информация о выявленных нарушениях (замечаниях) с предложениями принять меры к их устранению и недопущению в дальнейшем. Согласно полученной информации, предложения были реализованы, объем принятых к исполнению и устраненных финансовых нарушений составил 42584,9 тыс. рублей, или 53% от общей суммы установленных нарушений.
По итогам проведенной внешней проверки исполнения бюджета ТФОМС СО за 2013 год недостоверных сведений не выявлено.
2. Контрольная деятельность
В соответствии со статьей 14 закона Сахалинской области «О контрольно-счетной палате Сахалинской области» аудиторы КСП возглавляют соответствующие направления деятельности, организуют и проводят контрольные мероприятия.
В социальной сфере проведено 10 контрольных мероприятий (включая внешнюю проверку исполнения бюджета ТФОМС СО за 2013 год), объем проверенных средств составил 3556037,0 тыс. рублей. В ходе проведения контрольных мероприятий проверено 32 объекта. Общая сумма нарушений составила 33342 тыс. рублей. В целях устранения выявленных нарушений направлено 10 представлений в адрес главных распорядителей средств, 3 из которых находятся на контроле. Устранено нарушений на сумму 14940,2 тыс. рублей, или 44,8% от общей суммы нарушений. 7 отчетов и 1 заключение рассмотрены на заседаниях комитетов Сахалинской областной думы.
Контрольным мероприятием, проведенным по вопросу «Проверка использования средств областного бюджета и иных средств в ГБОУ СПО «Сахалинский базовый медицинский колледж» за период 2012 – 2013 годов», охвачено средств на сумму 260902,5 тыс. рублей и установлены следующие нарушения:
В нарушение п. 1.12, 7.5 устава учреждения, а также ч. 10, 11 ст. 9 закона Сахалинской области от 01.08.2008 №75-ЗО «Об образовании в Сахалинской области», ч. 1 ст. 47 закона РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании» колледжем оказывались государственные образовательные услуги, предусмотренные образовательными программами (федеральным государственным образовательным стандартом), на платной основе (с частичным возмещением). Всего оказано таким образом услуг за период 2012 – 2013 годов порядка 388 учащимся (без учета филиала) на сумму 9698,4 тыс. рублей. В настоящее время в связи с изменением законодательства учреждению разрешено предоставлять указанные услуги на платной основе, но при условии их оказания сверх объемов, доведенных государственным заданием, и если они предусмотрены уставом.
Анализ контингента учащихся показал нарушение действующего законодательства в части предоставления указанных выше образовательных услуг колледжем на платной основе не сверх государственного задания, а в рамках государственной услуги «предоставление среднего профессионального образования» за счет средств областного бюджета (нарушение п. 7.5 устава колледжа, ч. 3 ст. 5, ст. 45 закона РФ № 3266-1, ч. 3 ст. 5, ст. 101 федерального закона № 273-ФЗ, ч. 10, 11 ст. 9 закона № 75-ЗО, правил оказания платных образовательных услуг № 505, № 706, а также ч. 4 ст. 9.2 федерального закона № 7-ФЗ, п. 11 постановления правительства Сахалинской области № 530).
Указанные нарушения обусловлены недостатком контроля со стороны учредителя как при формировании показателей государственного задания, так и при их реализации.
Объем государственной услуги, доведенный министерством здравоохранения Сахалинской области в размере 400 обучающихся (без филиала), являлся завышенным. В целом плановая цифра среднегодового количества обучающихся в рамках государственного задания должна была составлять (без учета филиала) в 2012 году порядка 264 человек, в 2013 году – 235 человек, а реальный процент исполнения государственного задания (при условии достоверного его формирования) – 90% и 77% соответственно.
Одновременно отмечен недостаток внимания со стороны колледжа и министерства за деятельностью филиала учреждения, расположенного в г. Александровске-Сахалинском.
Недостаток контроля за деятельностью филиала явился следствием завышения объема учебной нагрузки в отчетных документах в количестве 18000 часов, которая фактически составляла 11139 часов, завышения количества ставок педагогов до 25 ед. (расчетное число 15,5 ставки) в результате занижения годовой нормы часов (720 часов) педагогической нагрузки в тарификации и, как следствие, завышения объема субсидии на выполнение государственного задания на сумму порядка 1626,7 тыс. рублей без учета расходов на отчисления во внебюджетные фонды.
В целом в филиале наблюдается снижение объемов государственной услуги до 100 человек при имущественном комплексе, позволяющем принять на обучение 320 студентов. Отмечена низкая наполняемость в группах, в среднем порядка 60% от плана. Низкий выпуск студентов, который составлял в 2012 году 16 чел., в 2013 году – 38 чел., а в 2014 году отсутствовал. В связи с чем стоимость государственной услуги, оказываемой структурным подразделением колледжа, на 62% дороже аналогичной стоимости услуги, оказываемой непосредственно колледжем. В связи с чем необходим комплексный анализ работы филиала на предмет эффективности использования государственного имущества и бюджетных средств.
В области управления государственным имуществом установлен факт бездействия заинтересованных юридических лиц с целью обеспечения сохранности государственной собственности. Как показала проверка в 2010 году, работник филиала была признана виновной по факту мошенничества в результате оформления служебной 3-комнатной квартиры в г. Александровске-Сахалинском в личную собственность. Имеется решение Александровск-Сахалинского городского суда, подтверждающее данный факт. Квартира, несмотря на наличие ее на балансе филиала и в реестре государственной собственности Сахалинской области, продолжала числиться в личной собственности работника филиала (согласно данным единого государственного реестра прав на недвижимое имущество). Наряду с указанным в нарушение распоряжения правительства РФ от 15 ноября 2002 года № 1611-р по состоянию на 1 января 2003 года филиалом колледжа не осуществлена переоценка указанной квартиры, цена которой в бухгалтерском учете составляла 26,1 тыс. рублей.
В нарушение ч. 2 ст. 8 и ч. 1 ст. 131 ГК РФ, ст. 4 и ч. 2 ст. 6 федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» колледжем не зарегистрировано право оперативного управления на объекты недвижимости (два строения гаража, расположенных в г. Александровске-Сахалинском) стоимостью 92,9 тыс. рублей.
По итогам контрольного мероприятия отчет о его результатах рассмотрен на коллегии КСП 10.12.2014, направлен в прокуратуру Сахалинской области.
В адрес учреждения и министерства здравоохранения Сахалинской области направлены представления, в адрес министерства имущества и земельных отношений Сахалинской области – информационное письмо.
По состоянию на отчетную дату представления в полном объеме не исполнены и находятся на контроле. Со стороны колледжа проведена подготовительная работа, направленная на устранение нарушений (пересмотрено положение о филиале, подготовлены изменения в устав, установлены сроки контроля, запрошены объяснения должностных лиц, распределен контроль за исполнение пунктов представления, подана документация в минимущество Сахалинской области и т. п.). Минимуществом Сахалинской области направлено в суд исковое заявление о признании договора купли-продажи квартиры филиала ничтожным в целях оформления впоследствии собственности Сахалинской области. Министерством здравоохранения Сахалинской области скорректировано государственное задание колледжа (совместно с филиалом) на 2014 год, принято во внимание предложение о формировании отчетности, в том числе о выполнении государственного задания, в целом по учреждению на 1-е полугодие 2015 года запланировано проведение анализа деятельности филиала, уточняется объем средств, подлежащих возврату в бюджет в результате невыполнения государственного задания колледжем и осуществления образовательных услуг на платной основе в рамках государственного задания.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области, в Сахалинскую областную думу, где рассмотрен на комитете по социальной политике и комитете по бюджету и налогам.
Контрольным мероприятием «Проверка использования средств областного бюджета Сахалинской области и иных средств в государственном бюджетном профессиональном образовательном учреждении «Сахалинский строительный техникум» за 2012 – 2013 годы» охвачено средств в размере 176700,1 тыс. рублей.
В целом эффективность использования средств, выделенных учреждению на финансовое обеспечение государственного задания, подтверждена. Вместе с тем отмечены незначительные нарушения в части формирования и применения локальных нормативных актов, регламентирующих оплату труда работников.
Так, в 2013 году установлены нарушения положения о системе оплаты труда работников государственных бюджетных образовательных учреждений начального профессионального образования и государственных бюджетных образовательных учреждений среднего профессионального образования, подведомственных министерству образования Сахалинской области, утвержденного постановлением правительства Сахалинской области от 9 августа 2013 года № 436 (далее – постановление ПСО № 436), в части: соблюдения требований при установлении работникам техникума повышающего коэффициента образования, надбавки за выслугу лет и непрерывный стаж работы, установления должностного оклада работнику техникума без учета требований к профессиональной подготовке и уровню квалификации. По итогам выборочной проверки указанные нарушения повлекли излишние расходы учреждения за счет финансового обеспечения выполнения государственного задания на сумму 43,9 тыс. рублей.
Локальный нормативный акт, регулирующий систему оплаты труда учреждения и выплаты за счет средств финансового обеспечения государственного задания, требовал изменений в части назначения материальной помощи, которая не входит в систему оплаты труда (в силу ст. 129, 135 ТК РФ, раздела 5 постановления ПСО № 436, положения о совершенствовании систем оплаты труда работников государственных учреждений Сахалинской области, утвержденного постановлением правительства Сахалинской области от 07.02.2014 № 48). В нарушение раздела № 5 постановления ПСО № 436 техникумом не был разработан локальный нормативный акт, предусматривающий порядок назначения и выплаты надбавки за профессиональное мастерство.
Требовал урегулирования нормативным правовым актом порядок расчета компенсации на питание детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, предоставляемой учреждением ввиду невозможности организации полноценным 4-разовым питанием учащихся указанной категории лиц.
По итогам контрольного мероприятия отчет о его результатах рассмотрен 05.11.2014 на коллегии КСП.
В адрес учреждения направлено представление, в адрес министерства образования Сахалинской области – информационное письмо, которые рассмотрены и исполнены. Меры, направленные на устранение отмеченных нарушений и замечаний, приняты в полном объеме (в локальные нормативные акты внесены соответствующие изменения, произведен расчет компенсации питания детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей). Представление снято с контроля.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области и в Сахалинскую областную думу, где рассмотрен на комитете по бюджету и налогам.
Незначительные нарушения установлены контрольным мероприятием по вопросу «Проверка использования средств областного бюджета и иных средств за период 2012 – 2013 годов в государственном бюджетном учреждении среднего профессионального образования «Сахалинский техникум механизации сельского хозяйства». Охват средств контрольным мероприятием составил 246767,3 тыс. рублей.
Отмечены отдельные нарушения требований пунктов 6.18, 6.19 СанПиН № 2.4.5.2409-08 в организации питания учащихся, выразившиеся в недостатке ежедневных закусок из овощей и зелени. Предоставляемые учащимся завтраки и обеды не всегда содержали рекомендуемый набор блюд, в отдельных случаях соответствие химического состава и калорийности рациона питания установленным нормам достигалось за счет увеличения объемов отдельных блюд.
Проверка эффективного использования государственного имущества показала наличие в оперативном управлении учреждения имущества на сумму 12533,5 тыс. рублей, фактически не используемого в деятельности: здание общежития (1962 года постройки) по причине аварийного состояния и жилой дом (1972 года постройки) площадью 136,0 кв. метра, на который в нарушение действующего законодательства не прекращено право оперативного управления учреждения. Жилфонд приватизирован в собственность жильцами, но продолжал числиться в оперативном управлении учреждения.
По итогам контрольного мероприятия отчет о его результатах рассмотрен 25.07.2014 на коллегии КСП.
В адрес учреждения направлено представление, в адрес министерства образования Сахалинской области и министерства имущества и земельных отношений Сахалинской области направлены информационные письма, которые рассмотрены и исполнены. Меры, направленные на устранение отмеченных нарушений и замечаний, приняты в полном объеме. Министерством образования Сахалинской области согласован снос аварийного здания общежития, здание, как объект основных средств, с учета учреждения списано. Подтверждено выпиской из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним прекращение права оперативного управления учреждения на жилой дом. Утверждено новое перспективное меню с соблюдением требований СанПин.
Представление снято с контроля.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области, в Сахалинскую областную думу, где рассмотрен на комитете по бюджету и налогам.
Контрольным мероприятием по вопросу «Проверка использования средств областного бюджета и иных средств за 2012 и 2013 годы в государственном бюджетном образовательном учреждении дополнительного профессионального образования «Институт развития образования Сахалинской области» охвачено 361580,5 тыс. рублей.
Проверкой в проверяемом периоде отмечена недостаточная организация бухгалтерского учета, подтверждением чему являлись многочисленные нарушения в части соблюдения требований: федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом минфина РФ от 25.03.2011 № 33н, приказа минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета…».
Контрольным мероприятием установлены многочисленные нарушения порядка наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного постановлением правительства Российской Федерации от 06.05.2008 № 359, положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Центральным Банком РФ от 12.10.2011 № 373-п, в основном при оказании платных услуг структурными подразделениями: общежитием и издательством (прием оплаты по первичным документам, не отвечающим требованиям, отсутствие полноценного и должного учета бланков строгой отчетности, недостаток контроля за кассовой дисциплиной, недостоверный учет услуг по реализации методлитературы, наличие недостач и излишек материальных ценностей у материальных лиц указанных подразделений в общей сумме 148,3 тыс. рублей). Наличие указанных нарушений не позволило подтвердить полноту поступления полученной от оказанных услуг выручки и, как следствие, подтвердить обеспечение эффективности использования государственного имущества, в силу федерального закона 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», разрешившего использовать государственное имущество при осуществлении иной приносящей доход деятельности для получения доходов, которые учреждение обязано направить на свое развитие.
Причинами указанных выше нарушений явились прежде всего слабый внутренний контроль в учреждении и недостаток контроля со стороны учредителя.
Наряду с указанным проверкой отмечены нарушения приказа минфина РФ от 28.07.2010 № 81н в части формирования планов ФХД, утвержденных учредителем. При расчете нормативных затрат на оказание двух государственных услуг, в нарушение постановления правительства Сахалинской области от 01.11.2010 № 530, не были учтены расходы на содержание имущества.
В нарушение ст. 9.2 федерального закона «О некоммерческих организациях» учреждение оказывало платные услуги по предоставлению койко-мест в общежитии гостиничного типа, не предусмотренные уставом. В единый государственный реестр юридических лиц учреждением, в нарушение ст. 5 федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», внесены не все виды деятельности, осуществляемые учреждением.
Проверкой использования государственного имущества установлено отсутствие поступлений арендной платы в полном объеме, а также бездействие должностных лиц учреждения в части организации работы по взысканию неустойки с арендатора. Всего недополучено суммы арендной платы в размере 16,0 тыс. рублей и суммы неустойки в размере 228,3 тыс. рублей.
В 2012 году допущены отдельные нарушения федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – закон № 94-ФЗ) в части приобретения одноименных товаров через подотчетных лиц на общую сумму 1394,6 тыс. рублей.
Проверка произведенных расходов на заработную плату показала несоблюдение локального акта учреждения, регулирующего оплату труда работников, в части назначения стимулирующих выплат сотрудникам без учета критериев оценки деятельности работника за отчетный период.
По итогам контрольного мероприятия отчет о его результатах рассмотрен 29.12.2014 на коллегии КСП.
В адрес учреждения направлено представление, в адрес министерства образования Сахалинской области – информационное письмо. На дату отчетности представление учреждением исполнено: внесены изменения в локальные нормативные акты по оплате труда, выставлены претензии по уплате арендной платы и суммы неустойки, оприходованы излишки и отражены недостачи, приведен в соответствие учет бланков строгой отчетности, разработаны все положения и порядки в рамках реализации федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – федеральный закон № 44-ФЗ).
Представление снято с контроля.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области, в Сахалинскую областную думу, где рассмотрен на комитете по социальной политике и комитете по бюджету и налогам.
В сфере здравоохранения проведено два контрольных мероприятия на предмет проверки средств областного бюджета и иных средств, выделенных в 2012 – 2013 годах ГБУЗ «Станция скорой медицинской помощи», ГБУЗ «Южно-Сахалинская городская больница им. Ф. С. Анкудинова».
Контрольным мероприятием, проведенным в ГБУЗ «Станция скорой помощи», охвачено средств на сумму 210617,3 тыс. рублей. Проверкой отмечены отдельные нарушения, выразившиеся в недостатке претензионной работы с поставщиками и подрядчиками, нарушившими условия контрактов (договоров), в части своевременности выполнения работ, в обеспечении достоверности данных о государственном имуществе, находящемся в оперативном управлении, которые были устранены в полном объеме.
Проверкой исполнения публичных обязательств отмечен факт предоставления компенсационных выплат в виде аванса за январь 2014 года в сумме 9,0 тыс. рублей, произведенного в нарушение порядка осуществления государственными учреждениями, подведомственными министерству здравоохранения Сахалинской области, полномочий министерства здравоохранения Сахалинской области по публичным обязательствам перед физическим лицом, подлежащим исполнению в денежной форме, и их финансовому обеспечению, утвержденного приказом министерства здравоохранения Сахалинской области от 23.08.2012 № 27-п.
Наряду с этим проверка показала необходимость внесения изменений в закон Сахалинской области от 17.12.2012 №106-ЗО «О социальной поддержке отдельных категорий граждан, проживающих и работающих в сельской местности, рабочих поселках, поселках городского типа на территории Сахалинской области…» в части уточнения определения «члены их семьи», применяемого в рамках закона, а также ограничений размера выплаты, рассчитываемого с применением региональных стандартов, который в отдельных случаях превышал фактические расходы работника на жилищно-коммунальные услуги.
Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен 05.09.2014 на коллегии КСП.
В адрес учреждения направлено представление, в адрес министерства здравоохранения Сахалинской области и министерства социальной защиты Сахалинской области – информационные письма (с предложениями о внесении изменений в закон Сахалинской области от 17.12.2012 № 106-ЗО), которые исполнены в полном объеме. По итогам рассмотрения предложений контрольно-счетной палаты Сахалинской области в закон Сахалинской области №106-ЗО внесены соответствующие изменения.
Представление снято с контроля.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области, а также в Сахалинскую областную думу.
Контрольным мероприятием, проведенным в ГБУЗ «Южно-Сахалинская городская больница им. Ф. С. Анкудинова», охват средств составил в общей сумме 1605477,0 тыс. рублей.
Установлены нарушения действующего законодательства в части заключения договоров при отсутствии в них существенных условий – сроков исполнения услуг. Не в полном объеме проводилась работа по взысканию неустоек, не доведена до логического завершения работа по претензии, направленной учреждением более полутора лет назад ООО «Ален», нарушившему условия контракта, с предложением о перечислении пени в сумме 750,2 тыс. рублей, которые являются дополнительным доходом учреждения.
Проверкой отмечены нарушения, указывающие на недостаток контроля со стороны учредителя и необходимость повышения качества внутреннего контроля, направленного на недопустимость выявленных нарушений в организации кассовой дисциплины, в работе с наличными денежными средствами, первичными документами и регистрами бухгалтерского учета. Подтверждением тому явился ряд установленных в проверяемом периоде нарушений приказов министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета…», от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета», постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88, положения о порядке ведения кассовых операций, утвержденного Банком России 12.10.2011 № 373-П.
Предоставление платных медицинских услуг в ряде случаев осуществлялось с нарушением федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации», правил предоставления медицинских услуг, утвержденных постановлением правительства РФ от 13.01.1996 №27, постановлением правительства РФ от 04.10.2012 № 1006, по договорам, оформленным не должным образом.
Отмечен ряд нарушений и недостатков в области ведения кадрового дела и формирования локальных нормативных актов, регламентирующих оплату труда работников. Действующие локальные нормативные акты требовали доработки в части: разработки и установления критериев оценки эффективности труда медицинских работников с использованием установленных стандартов и порядков оказания медицинской помощи при проведении ими лечебно-диагностических мероприятий, пересмотра ссылок на нормативные правовые акты на предмет их актуальности. Отмечено слабое составление кадровых приказов.
Проверкой государственного задания и отчетов о его выполнении отмечена недостоверность данных об исполнении государственного задания, указанных в отчетах. В 2013 году при отсутствии государственного задания (в связи с переходом на одноканальное финансирование), в нарушение ст. 78.1, 69.2 БК РФ, заключено соглашение о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, предусматривающее направление расходов: приобретение основных средств стоимостью до 500,0 тыс. рублей, выплаты по оплате труда молодым специалистам. Отмечены нарушения исполнения учредителем соглашений в части сроков перечисления субсидий. В соглашения вносились поздние изменения. В результате имели место случаи, когда учреждение вынуждено было нарушать свои обязательства перед поставщиками в части оплаты выполненных работ и возникал риск излишних расходов учреждения на уплату неустоек.
Требовал внесения изменений устав учреждения в связи с несоответствием указанных в нем отдельных наименований видов работ (услуг) наименованиям, содержащимся в лицензии, что противоречит требованиям ч. 2, 3 ст. 14 федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен 29.12.2014 на коллегии КСП.
По итогам проверки в адрес учреждения направлено представление, в адрес министерства здравоохранения Сахалинской области – информационное письмо. Согласно представленной информации, учреждением большая часть пунктов представления исполнена: с ноября 2014 года приостановлены виды медицинских услуг, не предусмотренные уставом (запланировано внесение изменений в устав), приведено в соответствие использование документов первичного учета и регистров бухгалтерского учета, внесены изменения в локальные нормативные акты по оплате труда, разработаны положение о внутреннем контроле учреждения, инструкция по кадрам, выставлены повторно претензии на уплату неустойки (подготавливаются документы в суд).
Представление находится на контроле.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области, в Сахалинскую областную думу, где рассмотрен на комитете по бюджету и налогам и комитете по социальной политике.
Контрольным мероприятием, проведенным в ГКУ «Центр социальной поддержки Сахалинской области» по вопросу: «Проверка использования средств областного бюджета Сахалинской области, направленных на реализацию статьи 17 закона Сахалинской области от 28.12.2010 № 127-ЗО «О социальной поддержке отдельных категорий граждан в Сахалинской области», за период 2012 – 2013 годов», охвачено средств в размере 267421,2 тыс. рублей, направленных на реализацию ст. 17 данного закона.
Контрольным мероприятием отмечено: в 2013 году в ряде случаев в качестве оправдательных документов, подтверждающих фактические расходы (услуги по зубопротезированию), представленных гражданами для последующего получения социальной поддержки, отделениями центра принимались документы, которые не являются первичными в силу статьи 2 федерального закона РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного постановлением правительства РФ от 06.05.2008 № 359.
В трех случаях принятые к учету документы вызвали сомнение на предмет их достоверности и, соответственно, обоснованности произведенных учреждением выплат на сумму 60,0 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия по инициативе проверяющих центром сделаны соответствующие запросы в медицинские учреждения и в адрес продавцов товаров (услуг), чьи документы были предъявлены гражданами. Согласно полученным ответам, указанные лица не опровергали факт оказания услуги за исключением одного случая (предоставление услуг стоматологией).
Материалы по данному факту переданы в правоохранительные органы. В отношении гражданки, получившей по подложным документам выплату из бюджета области в сумме 15,0 тыс. рублей, возбуждено уголовное дело.
Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен 18.08.2014 коллегией КСП.
В адрес учреждения направлено представление, в адрес министерства социальной защиты – информационное письмо, которые рассмотрены и исполнены в полном объеме. По результатам контрольного мероприятия учреждением среди работников центра проведена соответствующая учеба, доработана памятка для граждан. В рамках внутреннего контроля в структурных подразделениях учреждения проведены проверки на предмет состояния фактически принимаемых документов от граждан. Министерству социальной защиты предлагалось внести соответствующие изменения в регламент оказания указанной государственной услуги, которые были приняты.
Представление снято с контроля.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области, в Сахалинскую областную думу и рассмотрен на комитете по социальной политике.
В 2014 году в очередной раз проводилось контрольное мероприятие в ГАУК «Сахалинский театр кукол» по вопросу: «Проверка использования средств областного бюджета и иных средств за 2013 и истекший период 2014 года». Объем средств, охваченных контрольным мероприятием, составил 114483,5 тыс. рублей.
В ходе проверки рассмотрены вопросы, касающиеся подтверждения полноты устранения нарушений, выявленных контрольными мероприятиями, проведенными ранее, в 2012 и 2013 годах.
Как показала проверка, значительная часть нарушений и замечаний, отмеченных контрольным мероприятием, проведенным ранее, в 2013 году, театром устранена. Тем не менее принятие мер по устранению нарушений не являлось исчерпывающим, нарушения действующего законодательства продолжали иметь место.
Так, отмечены некачественная подготовка договоров о полной индивидуальной ответственности, заключенных с работниками, отсутствие существенных условий и реквизитов в договорах о полной индивидуальной материальной ответственности, предусмотренных главой 39 ТК РФ и нормами постановления минтруда РФ от 31.12.2002 № 85 «Об утверждении перечней должностей и работ…».
Продолжал оставаться слабым контроль за состоянием складского учета. По итогам очередной проверки, проведенной на складе, в третий раз выявлена недостача материальных ценностей на сумму 8,0 тыс. рублей, большая часть которой образовалась в результате несвоевременного оформления документов складского учета. Одновременно проверка показала наличие излишков материальных ценностей на сумму 1,9 тыс. рублей, выявленных еще в 2012 году и до настоящей проверки неоприходованных. Установленный факт свидетельствует о формальности проведения годовой инвентаризации, предусмотренной ст. 11 федерального закона «О бухгалтерском учете», п. 20 приказа минфина РФ № 157н, п. 9 приказа минфина России от 25.03.2011 № 33н «Об утверждении инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений».
При выявлении предыдущими контрольными мероприятиями неоднократных нарушений методических указаний, доведенных письмом минкультуры РФ от 15.07.2009 № 29-01-39/04, в области ведения билетного хозяйства нарушения действующего законодательства продолжали иметь место при списании бланков строгой отчетности, которые в силу федерального закона «О бухгалтерском учете», постановления правительства РФ от 06.05.2008 № 359 являлись первичными документами. Так, не обеспечена сохранность проштампованных испорченных билетов. В результате неисполнения работником театра своих трудовых обязанностей должным образом учреждение в 2014 году списало более 2,5 тыс. штук невостребованных проштампованных билетов как испорченные. Указанное явилось следствием проштамповки билетов в количестве, значительно превышающем необходимую потребность. Данный случай не является единичным.
Формирование затрат в разрезе постановок продолжало осуществляться с нарушением положений соответствующего порядка, утвержденного театром. Отмечены нарушения в части оплаты труда работников, занимающих должности рабочих профессий. Причиной нарушения послужило отсутствие разработанного в соответствии с нормативным правовым актом правительства Сахалинской области перечня профессий рабочих, выполняющих важные и ответственные работы в учреждении.
Слабой являлась организация ведения кадрового дела и оформления документов, касающихся трудовых взаимоотношений между работодателем и работником. Требовала четкой организации работа по формированию личных дел сотрудников, по обеспечению полноты должностных инструкций. Отмечен недостаток контроля за составлением кадровых приказов, локальных нормативных актов, которые также требовали доработки. Некачественное составление приказов и локальных актов привело к излишним расходам театра в сумме 501,0 тыс. рублей.
Предыдущей проверкой отмечалось отсутствие аттестации административно-хозяйственного и технического персонала театра, а также принятие на должности лиц, не отвечающих требованиям по стажу и квалификации, что фактически не было устранено и имело место до настоящей проверки. В нарушение пункта 2.1.3 постановления правительства Сахалинской области от 28.07.2009 № 292-па «О системе оплаты труда работников государственных учреждений культуры Сахалинской области» без рекомендации аттестационной комиссии работники, не имеющие специального образования или опыта работы, находились на отдельных должностях на равных условиях, предусмотренных для лиц, имеющих специальную квалификацию и стаж работы (имели максимальный размер оклада). При этом у ряда работников в личных делах отсутствовали документы, подтверждающие их квалификацию. В результате дополнительные расходы учреждения составили порядка 254,2 тыс. рублей.
Остались без внимания со стороны бывшего директора театра неоднократные предложения КСП, направленные ранее, в части привлечения к дисциплинарной ответственности лиц, виновных в допущении выявленных нарушений.
Практика применения к должностным лицам мер взысканий дисциплинарного характера отсутствовала и в период, проверяемый в рамках настоящей проверки, несмотря на наличие нарушений со стороны работников в результате исполнения ими не должным образом обязанностей.
Проверка также указала на необходимость четкой организации взаимоотношений между учредителем и театром в соответствии с полномочиями каждого. Требовала урегулирования процедура утверждения согласования календарных перспективных репертуарных планов выпуска новых и капитально возобновляемых постановок, своевременности внесения изменений в соглашения на предоставление субсидий на финансовое обеспечение государственного задания, а также иные цели.
Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен 18.08.2014 коллегией КСП.
В адрес учреждения и министерства культуры Сахалинской области направлены представления.
Во исполнение представлений театром с участием учредителя разработан план соответствующих мероприятий, который по состоянию на 31.12.2014 года учреждением выполнен, принято мер, направленных на устранение финансовых нарушений, в суммарном выражении в размере 625,3 тыс. рублей. По итогам контрольных мероприятий в отношении 8 работников приняты меры дисциплинарного взыскания, в том числе в 7 случаях – выговор. Лица, отвечавшие ранее за ведение складского и билетного хозяйства, переведены на другие должности, принят ряд мер, направленных на приведение в порядок личных дел, в области расчетов по заработной плате, ведения билетного и складского учета. В целях приведения в соответствие с законодательством внесены изменения в постановление правительства Сахалинской области от 28.07.2009 № 292-па «О системе оплаты труда работников государственных учреждений культуры Сахалинской области».
Представления сняты с контроля.
Отчет о результатах контрольного мероприятия Сахалинской области направлен губернатору Сахалинской области, в Сахалинскую областную думу, где рассмотрен на комитете по социальной политике.
В связи с вступлением в силу федерального закона № 44-ФЗ в соответствии с планом проведено контрольное мероприятие «Аудит в сфере закупок, осуществленных в 2014 году в области образования, культуры, здравоохранения и социальной защиты (за исключением контрактов, заключенных с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)».
Контрольное мероприятие проведено выборочным методом по 56 государственным контрактам, стоимость которых превышала 900,0 тыс. рублей, на общую сумму 312087,6 тыс. рублей, в соответствии с перечнем программы контрольного мероприятия. Объектами контроля явились министерства здравоохранения, культуры, образования и социальной защиты Сахалинской области, а также 13 подведомственных им учреждений (ГБУЗ «Областная детская больница», ГКУЗ «Сахалинская областная психиатрическая больница», ГБУЗ «Сахалинский кожно-венерологический диспансер», ГБУЗ «Сахалинский областной онкологический диспансер», ГБУК «Сахалинский областной краеведческий музей», ГБУК «Сахалинская научная универсальная библиотека», ГБУ «Южно-Сахалинский психоневрологический интернат», ГБУ Дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов «Доброта», ГКУ Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних «Маячок», ГБУ «Кировский психоневрологический интернат», ГБПОУ «Сахалинский горный техникум», ГБПОУ «Сахалинский индустриальный техникум», ГБПОУ «Сахалинский промышленно-экономический техникум» (далее – СПЭТ).
Целесообразность и целевой характер произведенных закупок подтверждены. Вместе с тем, установлено 58 случаев нарушений федерального закона № 44-ФЗ процедурного характера, в том числе имеющих отношение к 25 контрактам стоимостью 88,5 млн. рублей. Основной причиной нарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольного мероприятия в рамках аудита в сфере закупок, является недостаток организации процесса закупки со стороны заказчиков.
Проверкой в области организации закупок установлены случаи, где состав единой комиссии по осуществлению закупок преимущественно состоит из лиц, не прошедших профессиональную переподготовку или повышение квалификации в сфере закупок, что не отвечает требованиям статей федерального закона № 44-ФЗ, предусматривающим принцип профессионализма (ГБУК «Сахалинская областная научная библиотека», ГБПОУ «Сахалинский горный техникум» и ГБПОУ «Сахалинский индустриальный техникум»).
При проверке организации планирования закупок установлены многочисленные (в 28 случаях) нарушения требований совместного приказа минэкономразвития России № 544 и казначейства России № 18н от 20.09.2013 года, предъявляемых к формированию и размещению в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» планов-графиков закупок на 2014 год. Так, в девяти случаях произведенные закупки отсутствуют в планах-графиках, имеет место нарушение срока размещения плана-графика на сайте, в пяти случаях не соблюдены сроки внесения изменений в планы-графики, в трех случаях объем плана-графика закупок занижен, установлено девять случаев нарушений требований к форме размещенного плана-графика в сети «Интернет», в одном случае имеет место несоблюдение в размещенном плане-графике объема закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, предусмотренного ст. 30 федерального закона № 44-ФЗ (нарушения отмечены в ГБПОУ «СПЭТ», ГБПОУ «Сахалинский горный техникум», ГБУК «Сахалинская областная научная библиотека», ГКУЗ «Сахалинская областная психиатрическая больница», ГБУЗ «Сахалинская областная детская больница», ГБУЗ «Сахалинский онкологический диспансер», КБУЗ «Сахалинский областной кожно-венерологический диспансер»).
Проверкой соблюдения требований законодательства в сфере закупок, предъявляемых к заключению государственных контрактов и их исполнению, отмечены нарушения федерального закона № 44-ФЗ в части: соответствия наименования объекта в государственном контракте наименованию в извещении (ГБПОУ «СПЭТ»), принятия в двух случаях банковских гарантий, отсутствующих в реестре банковских гарантий (ГКУЗ «Сахалинская психиатрическая больница», ГБУЗ «Сахалинский онкологический диспансер»), нарушения срока возврата обеспечения (министерство социальной защиты Сахалинской области), несоблюдения сроков размещения двух протоколов (ГБУЗ «Сахалинский онкологический диспансер»), нарушения сроков оплаты государственных контрактов (ГБПОУ «Сахалинский горный техникум», министерство социальной защиты Сахалинской области, ГБПОУ «СПЭТ», ГБУ «Южно-Сахалинский психоневрологический интернат», ГБУ «Кировский психоневрологический интернат»).
Проверкой соблюдения требований размещения в единой информационной системе в сфере закупок товаров (работ, услуг) установлены нарушения в части размещения: отчетов об исполнении государственных контрактов, в том числе соблюдения сроков их размещения, документов, подтверждающее исполнение обязательств по государственному контракту, размещения публикаций сведений о заключенных контрактах и т. п. (ГБПОУ «СПЭТ», ГБПОУ «Сахалинский горный техникум», ГБУЗ «Областная детская больница», ГБУЗ «Сахалинский областной онкологический диспансер», ГКУЗ «Сахалинская психиатрическая больница»).
Проверкой исполнения контрактов на предмет полноты их выполнения и целевого назначения приобретенных товаров (работ, услуг) нецелевого и неправомерного использования не установлено. Вместе с тем имеет место нарушение федерального закона № 44-ФЗ в части проведения экспертизы предоставленных поставщиками (подрядчиками, исполнителями) результатов, предусмотренных контрактами (ГБУЗ «Сахалинский областной онкологический диспансер», ГКУЗ «Сахалинская психиатрическая больница»).
Как показали итоги аудита, требует внимания осуществление ведомственного контроля в сфере закупок, предусмотренного ст. 100 федерального закона № 44-ФЗ, которая в 2014 году фактически не применялась.
Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен коллегией КСП 11.02.2014. В адрес министерств здравоохранения, образования, культуры и социальной защиты Сахалинской области направлены соответствующие информационные письма. Кроме того, материалы контрольного мероприятия направлены в министерство экономического развития Сахалинской области для рассмотрения и принятия мер по компетенции.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области и в Сахалинскую областную думу.
В производственной сфере проведено 9 контрольных мероприятий, объем проверенных средств составил 8306018,2 тыс. рублей. В ходе проведения контрольных мероприятий проверено 57 объектов. Общая сумма нарушений составила 556458,7 тыс. рублей. В целях устранения выявленных нарушений направлено 20 представлений в адрес главных распорядителей средств областного бюджета, 13 из которых находятся на контроле. Устранено нарушений на сумму 134229,0 тыс. рублей, или 24,1% от общей суммы нарушений, 6 отчетов рассмотрены на заседании комитетов Сахалинской областной думы.
Проверка использования средств областного бюджета, выделенных в 2012 – 2013 годах на реконструкцию и строительство автодороги «Южно-Сахалинск – Оха», проведена в органе исполнительной власти – министерстве транспорта и дорожного хозяйства Сахалинской области (далее – минтранспорта) и подведомственном учреждении – государственном казенном учреждении «Управление автомобильных дорог Сахалинской области» (далее – ГКУ «Сахалинавтодор»), объем проверенных средств составил 2465577,4 тыс. рублей.
Отмечено, что в 2012 – 2013 годах на реконструкцию автомобильной дороги предусмотрены средства в размере 8170939,6 тыс. рублей, в том числе в рамках реализации: ФЦП «Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года» (далее – ФЦП) – 5465377,0 тыс. рублей (освоено 95,5%), ДЦП «Модернизация и развитие автомобильных дорог общего пользования Сахалинской области на период 2010 – 2013 годов (с прогнозом до 2020 года)» (далее – ДЦП) – 1080753,4 тыс. рублей (освоено 100%), непрограммной части адресной инвестиционной программы (ОАИП) – 1868817,0 тыс. рублей (освоено 100%).
В целом за 2 года освоение средств составило 97,1%. Не освоены федеральные средства 2013 года в размере 244007,8 тыс. рублей в связи с их поздним поступлением на счет субъекта РФ (30.12.2013), потребность в средствах подтверждена в 2014 году на исполнение переходящего контракта.
Введено в эксплуатацию 8 участков протяженностью 93,973 км на сумму 8360770,2 тыс. рублей, в том числе за счет средств: ФЦП – 4 участка – 55,507 км стоимостью 5103363,9 тыс. рублей, ДЦП – 2 участка – 12,866 км – 1102264,0 тыс. рублей, непрограммной части – 2 участка – 25,6 км – 2155142,9 тыс. рублей.
Средневзвешенная стоимость 1 км дороги по введенным участкам за проверяемый период составила 88969,9 тыс. рублей.
В 2014 году продолжались работы на 7 участках, из них по одному участку в рамках ФЦП и непрограммной части, а также по пяти участкам в рамках государственной программы «Развитие транспортной инфраструктуры и дорожного хозяйства Сахалинской области на 2014 – 2020 годы».
При реализации мероприятий ДЦП и непрограммной части по четырем введенным участкам произошло удешевление работ на сумму 146198,6 тыс. рублей за счет экономии по торгам, сокращения сроков выполнения работ и исключения (в связи с отсутствием необходимости) работ по согласованию с проектной организацией и заказчиком.
При реализации мероприятия по реконструкции автомобильной дороги «Южно-Сахалинск – Оха» было заключено 36 контрактов и договоров на общую сумму 7812070,1 тыс. рублей.
В рамках реализации ДЦП ГКУ «Сахалинавтодор» в 2012 – 2013 годах оплачены проектно-изыскательские работы по 11 участкам на общую сумму 80019,2 тыс. рублей, в том числе: 2012 год – 36830,9 тыс. рублей, 2013 год – 43188,3 тыс. рублей. Общая сумма экономии составила 24228,4 тыс. рублей.
На все проекты получены положительные заключения госэкспертизы.
Из 11 контрактов, заключенных на выполнение проектно-изыскательских работ, по 8 контрактам работы выполнены с нарушением срока сдачи этапов работ. Подрядчикам выставлены претензии на сумму 691,7 тыс. рублей, из них перечислено в бюджет только 397,2 тыс. рублей.
По двум претензиям, выставленным ГКУ «Сахалинавтодор» в адрес ГУП «Автодорпроект», неустойка не уплачена. В судебном порядке средства не взысканы, в результате в бюджет недополучено неналоговых доходов на сумму 294,5 тыс. рублей.
Строительно-монтажные работы (далее – СМР) в целом выполнялись в сроки, предусмотренные контрактами. Вместе с тем по контракту от 03.09.2012 № 25-01-12Д на выполнение СМР по участку км 630+700 – км 660 (II пусковой комплекс) работы завершены с нарушением графика на 26 дней. Штрафные санкции к подрядчику не предъявлены, что привело к упущенной выгоде в размере 64,7 тыс. рублей.
В ходе визуального обследования отдельных участков дороги «Южно-Сахалинск – Оха» установлено, что работы выполнены в соответствии с техническим заданием и проектной документацией, нарушений не установлено.
По итогам контрольного мероприятия отчет о его результатах рассмотрен 05.11.2014 на коллегии КСП.
По результатам контрольного мероприятия направлено представление об устранении нарушений ГКУ «Сахалинавтодор», на которое представлены материалы по устранению выявленных нарушений:
– неустойка, предъявленная подрядчику за нарушение обязательств по государственному контракту от 03.09.2012 № 25-01-12Д на сумму 64,7 тыс. рублей, оплачена в полном объеме (п/п от 28.11.23014 № 1986);
– исполнены требования по двум претензиям на сумму 294,5 тыс. рублей (п/п от 30.12.2014 № 575, № 576).
Представление снято с контроля.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области, в Сахалинскую областную думу, где рассмотрен на комитете по экономическому развитию.
Проверкой использования средств областного бюджета Сахалинской области, выделенных на строительство жилья в селе Дальнее муниципального образования городской округ «Город Южно-Сахалинск» во втором полугодии 2012 года, 2013 году и истекшем периоде 2014 года в рамках реализации долгосрочной целевой программы «Строительство жилья в Сахалинской области на 2010 – 2015 годы», охвачено 3 органа местного самоуправления муниципального образования городского округа «Город Южно-Сахалинск»: администрация, финансовое управление, департамент архитектуры, градостроительства и землепользования г. Южно-Сахалинска (далее – департамент, ДАГИЗ). Объем проверенных средств составил 1034190,5 тыс. рублей.
По результатам проверки установлены следующие нарушения и недостатки.
Проверка технического задания к инвестиционным контрактам показала отсутствие требований, предъявляемых инвесторами к видам материалов, используемых при строительстве многоквартирных домов. Отсутствие в техническом задании указаний по применяемым материалам фактически дает возможность застройщику (он же заказчик проектной документации) законным путем удешевлять стоимость одного квадратного метра путем использования в строительстве дешевых материалов, при этом исключает право инвестора предъявлять к заказчику соответствующие претензии, что может сказаться на качестве жилфонда и не является для бюджета эффективным.
В 2013 году передача пяти квартир жилищно-строительному кооперативу (далее – ЖСК) «Дальнее-2» произведена в нарушение порядка расчетов и передачи жилфонда, предусмотренных договорами «О внесении целевых паевых взносов». При невыполнении участниками подпрограммы своих обязательств по внесению паевых взносов в полном объеме в актах приема-передачи квартир указано, что пайщики свои финансовые обязательства выполнили полностью и ЖСК к ним претензий не имеет. На момент проверки (01.06.2014) задолженность в общей сумме 2653,0 тыс. рублей пятью пайщиками не погашена.
В мае 2014 года в нарушение ст. 173.1 ГК РФ ЖСК «Дальнее-2» без согласия сторон ДАГИЗ и пайщика (имеющего долг по внесению паевых взносов в сумме 950,0 тыс. рублей по договору от 02.05.2012 № 2/2-5/23) заключил в одностороннем порядке договор цессии от 26.05.2014 № 1, по которому ЖСК «Дальнее-2» уступил ООО «Армсахстрой» все свои права требований по указанному договору с проведением зачета задолженности кооператива в сумме 950,0 тыс. рублей перед застройщиком по инвестиционному контракту от 15.02.2012 № 2-2012.
По инвестиционному контракту от 15.01.2013 № 1-2013 (с учетом доп. соглашения № 1 от 15.11.2013) ООО «Армсахстрой» обязался передать ЖСК «Дальнее-3» 346 квартир общей площадью 20412,4 кв. м (в том числе однокомнатные – 82 квартиры площадью 3829,4 кв. м, двухкомнатные – 200 квартир площадью 11721,6 кв. м, трехкомнатные – 64 квартиры площадью 4861,4 кв. м).
В декабре 2013 года введено в эксплуатацию 9 жилых домов общей площадью 17052,1 кв. м (без учета лоджий), количеством квартир 324 шт., в том числе однокомнатные – 162 шт./7295,9 кв. м, двухкомнатные – 138 шт./8134,9 кв. м, трехкомнатные – 24 шт./1621,3 кв. м. Документы, подтверждающие изменение сроков строительства остальных квартир (62 – двухкомнатных, 40 – трехкомнатных), к проверке не представлены.
В нарушение п. 4.5 инвестиционного контракта от 15.01.2013 № 1-2013 ЖСК «Дальнее-3» не исполнил в полном объеме обязательства по его оплате в срок до 01.12.2013 года, перечислив ООО «Армсахстрой» 928000,0 тыс. рублей из 1010413,8 тыс. рублей, предусмотренных контрактом. Неисполнение финансовых обязательств ЖСК «Дальнее-3» перед застройщиком обусловлено нарушением участниками подпрограммы сроков внесения паевых взносов, предусмотренных трехсторонними договорами «О внесении целевых паевых взносов», для окончательного расчета с кооперативом. По состоянию на 16.06.2014 задолженность участников подпрограммы, осуществляющих строительство квартир в составе кооператива, перед ЖСК «Дальнее-3» составляла 82413,8 тыс. рублей.
В ходе визуального комиссионного обследования домов по ул. Монетной в селе Дальнее и на участке между автомобильной дорогой Южно-Сахалинск – село Дальнее и рекой Владимировка установлено, что работы выполнены в соответствии с техническим заданием и проектной документацией, предъявленной к проверке подрядчиком ООО «Армсахстрой», отклонений не выявлено.
По итогам контрольного мероприятия отчет о его результатах рассмотрен на коллегии КСП 25.07.2014, направлено представление администрации МО ГО «Город Южно-Сахалинск».
По состоянию на 01.02.2014 по ЖСК «Дальнее-2» погашена пайщиками задолженность на сумму 1258,96 тыс. рублей. В целях исключения нарушений со стороны пайщиков ЖСК сроков внесения взносов ведение жилищно-строительными кооперативами претензионно-судебной работы взято на контроль ДАГИЗ города Южно-Сахалинска.
Представление находится на контроле.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области, в Сахалинскую областную думу, где рассмотрен на комитете по бюджету и налогам.
Проверкой использования бюджетных средств и иных ресурсов, выделенных на строительство, реконструкцию и содержание объектов водоснабжения (гидротехнические и очистные сооружения, нелинейные объекты) за 2012 и 2013 годы, охвачено 4 органа исполнительной власти Сахалинской области: министерство строительства (далее – минстрой), министерство энергетики и жилищно-коммунального хозяйства (далее – минэнерго), агентство по развитию Курильских островов и инвестиционных программ (далее – агентство), управление делами губернатора и правительства Сахалинской области и 4 муниципальных образования: «Холмский городской округ», городской округ «Долинский», городской округ «Город Южно-Сахалинск» и «Поронайский городской округ».
Объем проверенных средств по объектам ОАИП в рамках контрольного мероприятия составил 605430,4 тыс. рублей.
По результатам контрольного мероприятия установлены следующие нарушения и недостатки.
Выявлены нарушения исполнения условий и правил предоставления субсидий, установленных нормативно-правовыми актами правительства Сахалинской области и соглашениями:
– в отдельных случаях объемы софинансирования областного бюджета в заключенных соглашениях не соответствуют постановлению администрации Сахалинской области от 31.12.2009 № 575-па «О методике определения уровня софинансирования расходного обязательства муниципального образования Сахалинской области при предоставлении субсидии…» (далее – методика № 575-па): в минэнерго отклонения составляют от 0,2% до 5%; в минстрое – до 6,1%. Наибольший процент отклонений по соглашениям с главными распорядителями бюджетных средств (далее – ГРБС) приходится на МО ГО «Город Южно-Сахалинск»;
– нарушены сроки заключения дополнительного соглашения о внесении изменений по уменьшению размера субсидий при прекращении потребности более чем 5 месяцев при предусмотренных 10 рабочих днях, что привело к необоснованному отвлечению ассигнований из областного бюджета в размере 14288,0 тыс. рублей (МО ГО «Долинский»);
– при отсутствии потребности в средствах МО «Холмский ГО» своевременно не уведомило главных распорядителей бюджетных средств о свободных остатках средств областного бюджета, что указывает на несоблюдение принципа эффективности, определенного ст. 34 БК РФ.
По представленной информации ГРБС софинансирование за счет средств местных бюджетов, в рамках исполнения соглашений, в целом соблюдено. Вместе с тем МО «Южно-Курильский ГО» не обеспечено софинансирование на сумму 4053,8 тыс. рублей, по соглашениям с агентством: за 2012 год – 1447,2 тыс. рублей (от 15.02.2012 № 2), за 2013 год – 2606,6 тыс. рублей (от 15.01.2013 № 2).
В нарушение ст. 179 БК РФ при изменении объемов финансирования в решениях о бюджете не вносились корректировки в муниципальные программы («Холмский ГО», ГО «Долинский»).
В нарушение п.п. 48, 53 инструкции № 174н в МО «Холмский ГО» работы по объектам незавершенного строительства (инженерные изыскания и проектная документация) списаны на «Расчеты за прочие работы, услуги».
В муниципальных образованиях выявлены системные нарушения муниципальными заказчиками градостроительного законодательства, условий исполнения контрактов, а также некачественная подготовка технических заданий при размещении конкурсной документации:
– при отсутствии положительного заключения государственной экспертизы и разрешения на строительство осуществлялись строительно-монтажные работы по объектам «Реконструкция водозабора «Березовая роща» и «Строительство водозабора с. Дальнее» (ГО «Город Южно-Сахалинск»);
– работы по объекту «Реконструкция водохранилища на р. Рогатка» осуществлялись без увязки потребности водохозяйственной системы г. Южно-Сахалинска. Остановка (сброс воды из водохранилища для завершения работ) приведет к нехватке суточной потребности города в воде. Неверное установление очередности работ по реконструкции скважин и других основных водозаборов г. Южно-Сахалинска привело к консервации объекта и невыполнению работ на сумму 180507,1 тыс. рублей;
– при подготовке технического задания на выполнение работ по объектам «Реконструкция водозабора с. Санаторное», «Строительство водозабора Солнечный», «Реконструкция водозабора с. Новоалександровск» (ГО «Город Южно-Сахалинск») предусмотрены избыточные виды работ (обустройство скважин павильонами, установка и монтаж оборудования). В связи с отсутствием охраны территорий указанных водозаборов оборудование демонтировано и находится на ответственном хранении у подрядчиков по договорам ответственного хранения, что является излишними расходами бюджета;
– не применены и не истребованы в принудительном порядке штрафные санкции к подрядчикам при неисполнении условий по контрактам (ГО «Долинский» – 17710,8 тыс. рублей, ГО «Город Южно-Сахалинск» – 5,4 тыс. рублей, «Поронайский ГО» – 40,9 тыс. рублей);
– допускалось обоюдное нарушение условий муниципальных контрактов со стороны как подрядчиков, так и заказчиков, в связи с этим штрафные санкции к подрядчикам за нарушение сроков исполнения по отдельным контрактам не могли быть применены (МО «Холмский ГО», ГО «Город Южно-Сахалинск»);
– обязательства по оплате выполненных работ заказчиками в отдельных случаях исполнены с нарушением установленных сроков: в МО «Холмский ГО» – факт задержки расчетов с подрядчиком на 197 дней, в ГО «Город Южно-Сахалинск» – от 19 до 43 дней, ГО «Долинский» – 26 дней;
– при неисполнении подрядчиками обязательств по контрактам заказчики («Холмский ГО», ГО «Долинский») не использовали право своевременного обращения к гаранту с заявлением о требовании платежа по гарантии, предоставленной в обеспечение контракта;
– несвоевременная передача заказчиками строительной площадки и разрешительной документации на производство работ подрядчикам (ГО «Город Южно-Сахалинск» – «Строительство водозабора с. Дальнее», «Реконструкция подземного водозабора «Березовая роща»; «Холмский ГО» – «Строительство очистных сооружений по водоподготовке в/х «Маоко-Зова», в/х «Малка», в т. ч. проектная документация»);
– несвоевременная и неполная передача заказчиками документации для исполнения контрактов: на проведение проектных работ «Инженерные изыскания и разработка проектной документации (далее – ПД) для строительства инженерной и транспортной инфраструктуры под группу жилых домов по ул. Стахановской в г. Холмске (очистные сооружения) («Холмский ГО») и государственную экспертизу ПД и РД по объекту «Строительство водозабора производительностью 1050 куб. м/сут. с. Новая Деревня».
Муниципальными образованиями допущено использование бюджетных средств, не отвечающее принципу эффективности, определенному ст. 34 БК РФ.
МО «Холмский ГО» – 30242,4 тыс. рублей, из них:
– 26717,1 тыс. рублей – авансовый платеж по объекту «Строительство очистных сооружений по водоподготовке в/х Маоко-Зова, в/х Малка, в т. ч. разработка ПД», длительное время (более года) отвлечен в коммерческую структуру без достижения результата (контракт расторгнут);
– по объекту «Реконструкция водопроводных сооружений производительностью 6000 куб. м/сут. на р. Татарка в г. Холмске»;
– 1634,4 тыс. рублей – при отсутствии потребности в указанных средствах своевременно не уведомило ГРБС о свободных остатках средств областного бюджета (более 10 месяцев), что является нарушением п. 2.3.11 соглашения от 22.02.2012 № 441;
– 1890,9 тыс. рублей – увеличение стоимости контракта при повторных торгах, проведенных в связи с некачественной подготовкой конкурсной документации, повлекшей за собой отмену итогов первоначально проведенного аукциона.
ГО «Город Южно-Сахалинск» – 133,7 тыс. рублей – удорожание объекта «Строительство водозабора в с. Дальнее» в связи с проведением повторной экспертизы.
ГО «Долинский» – 37600,4 тыс. рублей – по водозабору «Найбинский» имели место неправомерные расходы, выразившиеся в оплате непоставленного оборудования, что является скрытым авансированием работ, не предусмотренных контрактом (контракт исполнен, оборудование поставлено), ст. 34 БК РФ.
«Поронайский ГО» – в 2013 году администрацией подписаны акты выполненных работ ф. КС-2 и ф. КС-11, подтверждающие исполнение контракта в полном объеме. Вместе с тем работы фактически исполнялись до конца 2014 года. В результате средства областной субсидии в сумме 4074,2 тыс. рублей необоснованно получены муниципальным образованием, что привело к отвлечению средств из областного бюджета на срок более года.
Визуальные обследования проведены в 4 муниципальных образованиях на 16 объектах. Установлено нарушений на общую сумму 1649,3 тыс. рублей, в том числе:
– 1561,9 тыс. рублей – необоснованные расходы (предъявлены к оплате невыполненные работы) (ГО «Город Южно-Сахалинск» – 272,9 тыс. рублей, ГО «Долинский» – 107,3 тыс. рублей, «Холмский ГО» – 726,5 тыс. рублей, «Поронайский ГО» – 455,2 тыс. рублей);
– 87,4 тыс. рублей – неэффективные расходы (ГО «Город Южно-Сахалинск» – 11,5 тыс. рублей, «Холмский ГО» – 75,9 тыс. рублей);
– некачественное выполнение работ, требующее устранения в рамках гарантийных обязательств (ГО «Город Южно-Сахалинск»).
В ходе контрольного мероприятия устранены нарушения на сумму 228,5 тыс. рублей: поставлено и установлено недостающее оборудование на водозаборе с. Дальнее (ГО «Город Южно-Сахалинск»).
По итогам контрольного мероприятия отчет о его результатах рассмотрен 29.12.2014 на коллегии КСП, направлены представления в адрес 3 главных распорядителей бюджетных средств и 4 проверенных муниципальных образований. Материалы проверки направлены в прокуратуру Сахалинской области для принятия мер прокурорского реагирования.
Представления находятся на контроле.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области и в Сахалинскую областную думу.
«Проверка использования средств областного бюджета, выделенных в 2013 году и истекшем периоде 2014 года на строительство детских садов в городском округе «Город Южно-Сахалинск» в рамках реализации долгосрочной целевой программы Сахалинской области «Обеспечение доступности дошкольного образования в Сахалинской области на 2011 – 2015 годы» (далее – ДЦП, программа) осуществлена в муниципальном образовании городской округ «Город Южно-Сахалинск» и в муниципальном казенном учреждении городского округа «Город Южно-Сахалинск» «Управление капитального строительства» (далее – «УКС»). Объем проверенных средств составил 1194015,5 тыс. рублей.
Контрольным мероприятием выявлены нарушения действующего законодательства, установлено нарушение п. 2 ст. 179 БК РФ в части несоответствия данных между решениями о бюджете муниципального образования и муниципальной программы, по состоянию на 01.07.2014 муниципальным образованием не исполнена ст. 2 федерального закона от 03.02.2014 № 1-ФЗ «О приостановлении действия абзаца четвертого пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации» в части приведения муниципальных программ в соответствие с решением о бюджете до 1 мая 2014 года.
Объемы софинансирования областного бюджета и органов местного самоуправления, предусмотренные соглашениями на 2013, 2014 годы (с учетом дополнительных соглашений) на строительство ДДОУ, не соответствовали п. 1 методики определения уровня софинансирования расходного обязательства муниципального образования Сахалинской области… № 575-па.
В нарушение решения городского Собрания ГО «Город Южно-Сахалинск» от 01.10.2008 № 1253/54-08-3 «О порядке приема в собственность городского округа «Город Южно-Сахалинск» находящегося в федеральной собственности и государственной собственности Сахалинской области имущества и имущества хозяйствующих субъектов различной формы собственности» не включены затраты на разработку проектной документации, а также затраты на проведение государственной экспертизы данной проектной документации по объектам «Детский сад на 220 мест в 14 микрорайоне г. Южно-Сахалинска» в сумме 6002,2 тыс. рублей, «Детский сад на 110 мест в г. Южно-Сахалинске» – 2592,7 тыс. рублей, в результате чего занижена стоимость объектов.
При строительстве объектов заказчиком и подрядчиками допускались нарушения условий исполнения муниципальных контрактов и договоров:
– заказчиком своевременно не исполнены обязательства по передаче ООО «СМК В-три» строительной площадки, проектной документации, что привело к сдвигу сроков начала и окончания работ;
– не соблюдались сроки выполнения работ подрядчиками (ООО «Рабочий-1», ООО «СМК В-три») по строительству детских садов (на 240 мест в 13 микрорайоне, на 110 мест в г. Южно-Сахалинске), претензионная работа МКУ «УКС» осуществлялась не полном объеме. Претензии, направленные в адрес подрядчиков, результатов не принесли.
Штрафные санкции подрядчиками за нарушение условий контракта в добровольном порядке не уплачены. Спорные вопросы, касающиеся исполнения муниципальных контрактов, сторонами не урегулированы и не были переданы на рассмотрение в арбитражный суд более года. В результате упущенная выгода (недополученные доходы муниципального бюджета) составила в общей сумме 81510,0 тыс. рублей.
В ходе визуальных проверок на законченных строительством объектах («Детский сад на 220 мест в 13 микрорайоне г. Южно-Сахалинска», «Детский сад на 240 мест в 14 микрорайоне г. Южно-Сахалинска», «Детский сад на 110 мест в г. Южно-Сахалинске») установлено несоответствие фактически выполненных работ работам, предусмотренным проектной документацией и выставленным к оплате. Необоснованно произведенные заказчиком расходы составили 1106,4 тыс. рублей (в том числе: невыполненные работы по озеленению – 635,0 тыс. рублей; недопоставленное технологическое оборудование – 397,6 тыс. рублей; не оборудована площадка для двух мусороконтейнеров – 73,8 тыс. рублей).
По итогам контрольного мероприятия отчет о его результатах рассмотрен 25.07.2014 на коллегии КСП, направлено 3 представления в администрацию муниципального образования, МКУ «УКС» и министерство строительства Сахалинской области. Материалы проверки направлены в прокуратуру для принятия мер прокурорского реагирования.
Приняты следующие меры по устранению нарушений.
Администрацией муниципального образования ГО «Город Южно-Сахалинск» показатели по финансированию муниципальной программы приведены в соответствие с решениями о бюджете.
МКУ «УКС»:
– сформирована стоимость оконченных объектов капитального строительства («Детский сад на 220 мест в 14 микрорайоне г. Южно-Сахалинска», «Детский сад на 110 мест в г. Южно-Сахалинске»), полный и достоверный учет затрат на строительство объектов муниципальной собственности обеспечен;
– выполнены работы по озеленению, допоставлено технологическое оборудование, оборудована площадка для двух мусороконтейнеров;
– в арбитражный суд Сахалинской области поданы исковые заявления к подрядным организациям о взыскании неустойки за нарушение сроков выполнения работ. Решением суда от 08.12.2014 года в удовлетворении иска к ответчику ООО «СМК В-три» отказано. Определением суда от 03.12.2014 судебное производство между МКУ «УКС» и ООО «Рабочий -1» прекращено в связи с заключением мирового соглашения и оплаты ответчиком неустойки в размере 100,0 тыс. рублей.
Министерство строительства Сахалинской области:
– передана проектная документация на строительство четырех дошкольных образовательных учреждений.
Представления сняты с контроля.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области и в Сахалинскую областную думу, где рассмотрен на комитете по бюджету и налогам.
В ходе проведения совместного контрольного мероприятия «Проверка исполнения плана мероприятий по реконструкции, капитальному ремонту социально значимых объектов и благоустройству муниципального образования «Поронайский городской округ» за 2013 год и истекший период 2014 года» объем проверенных средств составил 311025,9 тыс. рублей, из них в социальной сфере 42270,1 тыс. рублей.
Объектами контрольного мероприятия являлись:
– 4 министерства Сахалинской области: культуры, образования, спорта, туризма и молодежной политики, энергетики и жилищно-коммунального хозяйства (по запросу в части истребования информации, документов, касающихся использования средств на реализацию мероприятий, предусмотренных планами на 2013 и 2014 гг.);
– 7 органов местного самоуправления муниципального образования «Поронайский городской округ»: администрация МО, финансовое управление, комитет по управлению муниципальным имуществом (далее – КУМИ), управление муниципального заказа; управление спорта и молодежной политики, управление образования, управление культуры;
– 4 муниципальных бюджетных учреждения культуры: МБУК Дом культуры «Энергетик», МБОУ ДОД «Детская школа искусств с. Восток», МБОУ ДОД «Детская музыкальная школа п. Вахрушев», МБУ «Центр культуры и досуга» п. Вахрушев;
– 3 муниципальных бюджетных образовательных учреждения: СОШ п. Вахрушев имени И. П. Фархутдинова, СОШ № 8 г. Поронайска, МБОУ ДОД «Детско-юношеская спортивная школа г. Поронайска».
В рамках контрольного мероприятия нецелевого использования бюджетных средств не установлено.
Выявлены отдельные нарушения бюджетного законодательства.
Муниципальным образованием фактически не подтверждено наличие средств местного бюджета в необходимых объемах на сумму 3680,5 тыс. рублей (п. 3 ст. 217 БК РФ). Указанное нарушение повлекло за собой наличие кредиторской задолженности на конец года. Не предусмотренные в 2013 году в сводной бюджетной росписи обязательства муниципального образования по обеспечению условий софинансирования выполнены в полном объеме только в 2014 году.
Допущено использование бюджетных средств, не отвечающее принципу эффективности, определенному ст. 34 БК РФ: не установлены приобретенные детские площадки, произведены расходы бюджета на разработку проектной документации, которые не востребованы (объекты, согласно планам, в период 2013 – 2016 годов по проектам не выполнялись и не запланированы к выполнению) – 3132,8 тыс. рублей (в том числе социальные объекты – 444,4 тыс. рублей).
В 2013 году сторонами (ГРБС и муниципальным образованием) допускались нарушения условий соглашений, заключенных в рамках реализации планов мероприятий:
– перечисление субсидии ГРБС осуществлялось с нарушением графиков перечисления субсидий, изменения в график сторонами своевременно не вносились;
– оплата выполненных работ за счет средств субсидий, полученных от ГРБС, производилась муниципальными образованиями в адрес подрядчиков несвоевременно, с задержкой от 13 до 180 дней;
– позднее предоставление муниципальным образованием надлежащим образом заверенных копий документов (муниципального контракта) повлекло за собой задержку перечисления субсидии минэнерго в муниципальный бюджет;
– при наличии всех необходимых документов перечисление средств субсидии на приобретение 10 детских игровых комплексов произведено минэнерго не в полном объеме. При этом муниципальное образование не воспользовалось правом истребовать перечисление субсидии (в недостающем размере 432,2 тыс. рублей), в связи с чем уровень софинансирования бюджетов по указанному мероприятию составил 84,3% и 15,7%, что не отвечает п. 3 порядка предоставления субсидии от 02.07.2010 № 322.
В проверяемом периоде проектная документация на работы по капитальному ремонту объектов социальной сферы, как правило, не составлялась, что противоречит ст. 9 закона Сахалинской области от 28.12.2006 № 122-ЗО «О некоторых вопросах межбюджетных отношений», а также п. 2 ст. 48 Градостроительного кодекса РФ, предусматривающего наличие проектной документации. Основным документом, определившим начальную (максимальную) цену капитального ремонта социально значимых объектов, служили локальные сметы, составленные специалистами отдела капитального строительства аппарата администрации городского округа.
Приказом минстроя Сахалинской области от 19.04.2013 № 39 утверждены требования, предъявляемые к светопрозрачным конструкциям при строительстве, реконструкции и капитальном ремонте общественных зданий на территории Сахалинской области. Данные требования (энергетической эффективности окон) в аукционной документации на капитальный ремонт социальных объектов МО «Поронайский ГО» в 2013 году не предусматривались.
Выявлены иные нарушения действующего законодательства на сумму 19768,6 тыс. рублей, из которых устранено в ходе контрольного мероприятия 6945,8 тыс. рублей.
Проверкой соблюдения требований федеральных законов о закупках от 21.07.2005 № 94-ФЗ, от 05.04.2013 № 44-ФЗ, от 18.07.11 № 223-ФЗ установлено:
– действующий план закупок КУМИ и управления муниципального заказа администрации размещен в единой информационной системе с нарушением срока более 5 месяцев и 4 месяца соответственно (нарушение п. 6, п. 7 ст. 17 федерального закона № 44-ФЗ);
– при внесении поправок в решение о бюджете на 2014 год изменения в план закупок КУМИ не производились (нарушение п. 9 ст. 17 федерального закона № 44-ФЗ);
– между муниципальным унитарным предприятием и подрядчиком заключен договор на выполнение работ по капитальному ремонту кровли жилого дома на сумму 2745,5 тыс. рублей без проведения конкурса, аукциона, иных способов закупки (нарушение ч. 3 ст. 3 федерального закона № 223-ФЗ).
Имеются отдельные нарушения бюджетного учета:
– не нашла отражения в бюджетном учете КУМИ кредиторская задолженность на сумму 6178,8 тыс. рублей, достоверность кредиторской задолженности не подтверждена (п. 254, п. 256 – п. 258 инструкции № 157н);
– не нашли отражения на счетах и в реестре муниципальной собственности приобретенные игровые площадки на сумму 4144,6 тыс. рублей (п. 38 инструкции № 157н, п. 3.2.14 положения о КУМИ). В ходе контрольного мероприятия нарушение устранено.
В нарушение ст. 886, ст. 887 Гражданского кодекса РФ, п. 2.1 положения о КУМИ не заключены договоры ответственного хранения муниципального имущества со сторонними лицами (индивидуальными предпринимателями).
При проведении капитального ремонта объектов благоустройства муниципального образования заказчиками и подрядчиками допускались нарушения условий исполнения муниципальных контрактов и договоров:
– не соблюдались сроки выполнения работ подрядчиками, в том числе по договорам подряда на капитальный ремонт жилищного фонда в г. Поронайске (задержка составила от 13 до 70 дней); на капитальный ремонт жилищного фонда в п. Вахрушев (допущены задержки от 31 до 63 дней); по муниципальным контрактам – на капитальный ремонт здания администрации «Поронайского ГО» (на 31.10.2014 срок нарушен на 170 дней); капитальный ремонт дорожных покрытий п. Вахрушев (22 дня); капитальный ремонт дворовых территорий в с. Восток (26 дней).
Претензионная работа субъектом субсидирования (управляющими компаниями, ТСЖ и др.) по договорам подряда в адрес подрядчиков не проводилась.
Претензии, направленные муниципальным заказчиком (КУМИ) в адрес подрядчиков, не удовлетворены. В судебном порядке вопросы не урегулированы, в результате упущенная выгода (недополученные неналоговые доходы муниципального бюджета) в общей сумме составляет 2466,5 тыс. рублей.
Некачественная подготовка КУМИ технического задания на разработку проектной документации по капитальному ремонту здания администрации «Поронайского ГО» повлекла за собой изменение состава и объемов работ при капитальном ремонте объекта и привела к нарушению ст. 743 ГК РФ.
В ходе визуальных проверок, проведенных на 98 объектах, установлены несоответствия фактически выполненных работ по 62 объектам, работам, предусмотренным сметной документацией, проектной документацией, и выставленных к оплате, в результате необоснованно произведенные заказчиками расходы составили 4075,5 тыс. рублей, в том числе капитальный ремонт:
– жилищного фонда: в г. Поронайске – 367,7 тыс. рублей, с. Восток – 340,6 тыс. рублей, п. Вахрушев – 579,0 тыс. рублей, с. Тихменево – 48,8 тыс. рублей, квартир в с. Леонидово – 52,8 тыс. рублей; дворовых территорий: с. Восток – 2127,4 тыс. рублей; п. Вахрушев – 282,7 тыс. рублей; уличного освещения с. Восток – 11,6 тыс. рублей; здания администрации г. Поронайска – 191,9 тыс. рублей; крыши Дома культуры «Энергетик» – 51,4 тыс. рублей; кабинетов МБОУ МБУ ЦКиД п. Вахрушев – 21,6 тыс. рублей.
В ходе контрольного мероприятия муниципальным образованием представлены комиссионные акты об устранении выявленных нарушений на сумму 3031,3 тыс. рублей. Вместе с тем повторной визуальной проверкой фактическое устранение выявленных нарушений подтверждено только на сумму 2801,3 тыс. рублей. На момент окончания контрольного мероприятия стоимость невыполненных работ составила 1274,2 тыс. рублей.
Установлен случай неправомерной двойной оплаты за один и тот же вид и объем работ по объекту «Капитальный ремонт дворовых территорий в с. Восток» в сумме 148,7 тыс. рублей.
В ходе визуальных проверок на объектах сферы культуры (МБОУ ДОД ДШИ п. Вахрушев, с. Восток) установлены дефекты работ, выполненных в рамках исполнения плана мероприятий на 2013 год.
При визуальном обследовании выполненных работ по капитальному ремонту школы с. Тихменево обратили на себя внимание значительные дефекты капитального ремонта, проведенного ранее, в IV квартале 2010 года (не входящего в план), по контракту, срок гарантийного ремонта по которому определен 5 лет. Однако попыток воспользоваться правом провести определенный объем работ, например к началу учебного года, в рамках гарантийных обязательств управление образования не предпринимало. Претензия направлена только в ходе настоящего контрольного мероприятия.
По итогам контрольного мероприятия отчет о его результатах рассмотрен 10.12.2014 на коллегии КСП, направлены 2 представления в муниципальное образование, министерство энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Сахалинской области. Материалы проверки направлены в прокуратуру Сахалинской области.
Минэнерго представлены материалы по устранению выявленных нарушений:
– в целях контроля за полнотой перечисления субсидий, соблюдением условий и размеров софинансирования министерством разработан и утвержден приказом министра от 19.12.2014 № 132 «Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита министерством энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Сахалинской области»;
– направлено требование о возврате неправомерно произведенных расходов за счет средств областного бюджета в сумме 1280,0 тыс. рублей;
– проводится служебная проверка, по результатам которой будет решен вопрос о привлечении виновных лиц к дисциплинарной ответственности.
Администрацией МО «Поронайский ГО»:
– отправлено обращение в минэнерго о согласовании графика возврата в доход бюджета Сахалинской области неправомерно произведенных расходов в сумме 1280,0 тыс. рублей;
– наложено дисциплинарное взыскание в виде замечания на лиц, допустивших указанные нарушения;
– с целью использования в работе изготовленной ранее проектной документации по результатам проведенного аукциона заключен муниципальный контракт на капитальный ремонт внутренних помещений и фасада дома № 6 по ул. Гагарина в с. Восток. Установка приобретенных игровых комплексов будет продолжена в 2015 году;
– обеспечена достоверность кредиторской задолженности в бухгалтерском учете КУМИ в сумме 6178,8 тыс. рублей;
– направлены претензии подрядчикам по взысканию штрафных санкций, устранению дефектов работ в рамках гарантийных обязательств;
– обеспечен контроль за соблюдением норм действующего законодательства, а также приняты меры к устранению нарушений, указанных в представлении.
Представления находятся на контроле.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области и в Сахалинскую областную думу.
«Проверкой использования средств областного бюджета, выделенных на реализацию мероприятий целевой программы «Развитие информационного общества и создание электронного правительства Сахалинской области на период до 2014 года» за 2012 – 2013 годы» (далее – программа № 503, ДЦП) охвачено 224115,7 тыс. рублей.
Объектами контрольного мероприятия являлись: агентство по информационным технологиям и связи Сахалинской области (далее – агентство), государственное бюджетное учреждение Сахалинской области «Сахалинский областной центр информатизации» (далее – ГБУ «СОЦИ»), ГБУ «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг», министерства Сахалинской области: образования, здравоохранения, культуры (по запросу).
Контрольным мероприятием установлены отдельные недостатки при разработке концепции и программы № 503.
В концепции не предусмотрены характеристика и прогноз развития сложившейся проблемной ситуации в рассматриваемой сфере, что, в свою очередь, привело к отсутствию базовых показателей по отдельным целевым индикаторам (п. 2.4 порядка разработки и реализации областных и межрегиональных целевых программ, утвержденного постановлением администрации Сахалинской области от 29.06.2007 № 129-па).
На региональном уровне нормативно-правовые акты (далее – НПА), регламентирующие организацию деятельности электронного правительства и создание региональной телекоммуникационной инфраструктуры, сформированы не в полном объеме (не выполнены п.1.1, 2.3, 4.1, предусмотренные приложением № 3 программы № 503).
Не определен полный перечень НПА, необходимый для реализации программных мероприятий, а также не указаны сроки для их разработки либо внесения изменений в действующие НПА, не указаны ответственные исполнители. Корректировка перечня и сроков разработки НПА агентством не осуществлялась.
Координатором программы не предусмотрен мониторинг принятия НПА в государственных органах исполнительной власти и органах местного самоуправления муниципальных образований, необходимый для полноценного подключения и работы в рамках регионального государственного портала услуг.
Программа № 503 не содержит описания создаваемой телекоммуникационной инфраструктуры и ее подсистем, в результате исполняемые мероприятия не сгруппированы по основным системам/подсистемам создаваемой инфраструктуры, что не дает возможности определить целостность и полноту поставленных подзадач (направлений) и необходимость их выполнения, а также не обеспечивает информативную доступность внешним пользователям программы № 503.
Не разработан механизм взаимодействия между исполнителем программных мероприятий (агентство) и органами исполнительной власти, муниципальными образованиями области для реализации задач программы № 503, имеющих межведомственный характер.
ГБУ СО «СОЦИ» заключались договоры на сервисное обслуживание линий связи информационно-коммуникационной сети правительства Сахалинской области и коммутационного оборудования, что является текущей деятельностью, предусмотренной уставом учреждения, и должно выполняться в рамках государственного задания и, соответственно, не может включаться в субсидию, на иные цели, предназначенные на исполнение программы № 503.
Не исполнено мероприятие по обеспечению подключения и функционирования региональных и муниципальных электронных приложений на универсальной электронной карте (далее – УЭК).
При наличии в программе № 503 задачи «Формирование кадрового потенциала в сфере ИКТ» программные мероприятия, а также финансирование на ее решение не предусматривались. Соответственно отсутствуют индикаторы, характеризующие ее реализацию.
Цели программы № 503, конечные показатели ее социально-экономической результативности, перечень мероприятий и индикаторы эффективности реализации недостаточно согласованы между собой, имеют место внутренние противоречия и несоответствия, в том числе: индикаторы социально-экономической результативности программы № 503 не охватывают своим измерением степени достижения всех ее целей, а реализация части мероприятий программы № 503 не обеспечена показателями их социально-экономической результативности.
Плановые показатели результативности программы № 503 не характеризуют достигнутые результаты отдельно по каждому из пунктов программных мероприятий.
Кроме того, в программе № 503 отсутствуют показатели, по которым возможно оценить:
– плановое и фактическое обеспечение доступа через региональный портал государственных услуг (далее – РПГУ) к государственным и муниципальным услугам;
– количество жителей Сахалинской области, зарегистрированных в качестве пользователей на региональном портале, к количеству заявлений, которые подали зарегистрированные пользователи для получения услуг;
– количество сервисов (услуг), доступных через УЭК.
На момент проведения контрольного мероприятия действие программы № 503 прекращено в связи с принятием государственной программы Сахалинской области «Информационное общество в Сахалинской области (2014 – 2020 годы)», в рамках которой исполняется подпрограмма № 1 «Развитие информационного общества и электронного правительства Сахалинской области», утвержденной постановлением правительства Сахалинской области от 04.07.2013 № 334.
Краткий анализ данной госпрограммы указывает на аналогичные недостатки, допущенные при ее разработке.
По итогам контрольного мероприятия отчет о его результатах рассмотрен на коллегии КСП 29.12.2014, направлено представление агентству для принятия мер и исключения нарушений и недостатков, установленных по результатам проверки, с предложениями провести комплексную оценку госпрограммы на предмет соответствия ее целей и задач стратегии социально-экономического развития Сахалинской области, перечню мероприятий и ожидаемому социально-экономическому эффекту, полноты оценки индикаторов, а также исключения фактически реализованных задач.
Агентство приняло меры по устранению всех выявленных КСП нарушений и недостатков (готовятся изменения в госпрограмму, подготовлены предложения в план социально-экономического развития Сахалинской области до 2025 года, откорректировано государственное задание ГБУ «СОЦИ»).
Представление снято с контроля.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области и в Сахалинскую областную думу, где рассмотрен на совместном заседании комитета по спорту, туризму и молодежной политике, комитета по экономическому развитию и комитета по бюджету и налогам.
В рамках долгосрочной целевой программы «Развитие сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Сахалинской области на 2009 – 2012 годы и до 2013 года» проведена проверка использования средств областного бюджета, полученных ГУСП «Совхоз Корсаковский», за 2011 – 2013 годы (далее – ГУСП, предприятие).
Предметом контрольного мероприятия являлись средства областных субсидий, выделенные сельскохозяйственному предприятию; положения порядков предоставления из областного бюджета субсидий, направленных на поддержку и развитие сельского хозяйства Сахалинской области, утвержденных постановлениями правительства Сахалинской области от 17.02.2011 № 45 (далее – порядок № 45), от 15.02.2012 № 77 (далее – порядок № 77) и от 12.03.2013 № 110 (далее – порядок № 110).
Объем проверенных средств, предоставленных в рамках областных субсидий, составил 58692,2 тыс. рублей.
Государственная поддержка не дала ожидаемого положительного экономического эффекта и улучшения финансового состояния предприятия. С учетом полученных субсидий в 2011 году ГУСП получил прибыль в сумме 14,5 млн. рублей, в 2012 и 2013 годах убытки от финансово-хозяйственной деятельности составили соответственно 13,0 и 73,6 млн. рублей.
При наличии финансовой поддержки наблюдается тенденция к снижению продуктивности скота, урожайности картофеля. В 2013 году уровень товарности картофеля оказался самым низким за последние пять лет и составил 10,8% при 31% в 2012 году и 25% в 2011 году. Выручка от реализации сельхозпродукции в 2013 году снижена к уровню 2011 года на 7% и составила 39,3 млн. рублей при росте себестоимости с/х продукции за указанный период на 53% (108,5 млн. рублей). Удельный вес заработной платы в выручке от реализации составлял по годам проверяемого периода 68%, 77%, 85,8% и являлся самым большим среди сельскохозяйственных предприятий Сахалинской области.
Общая сумма нарушений по предоставлению ГУСП субсидий из областного бюджета составила 13548,4 тыс. рублей.
Субсидия на возмещение затрат на производство молока за 2012 год перечислена предприятию в общей сумме 8851,1 тыс. рублей, что на 202,8 тыс. рублей больше, чем причитается по расчету.
Сумма неправомерных выплат по возмещению затрат на приобретение и использование семян для выращивания кормовых культур в 2011 году составила 185,9 тыс. рублей: субсидия выделена из расчета 31%, следовало применить по ставке возмещения в размере 10% от объема затрат на приобретение и использование семян.
В 2012 году на возмещение затрат на приобретение с учетом доставки семян однолетних трав предприятию необоснованно выделена субсидия из областного бюджета в сумме 132,6 тыс. рублей, затраты возмещены в полном объеме расходов на приобретение и доставку без учета предельной величины, установленной порядком № 77: для семян однолетних трав не более 3600 рублей за 1 тонну.
Необоснованно, в нарушение п. 3 порядка № 110, в 2013 году выплачена субсидия в сумме 1318,2 тыс. рублей на возмещение затрат, возникающих при реализации мероприятия на стимулирование развития молочного скотоводства: выход телят на 100 коров за 2013 год составил 50 голов при фактическом показателе, сложившемся в 2012 году, – 70 голов.
Основные целевые показатели за 2013 год по молочному скотоводству, предусмотренные соглашением № 46 от 22.03.2013, предприятием не достигнуты: надой молока на 1 корову в 2013 году составил 3041 кг, что на 759 кг ниже установленного целевого показателя и на 559 кг ниже уровня 2012 года. Валовое производство молока ниже целевого показателя на 157,8 тонны и к уровню 2012 года составило 89,2%. Выход телят на 100 коров молочного стада снизился до 50 голов, что ниже целевого показателя и уровня 2012 года на 20 голов.
Объем субсидий на возмещение затрат, возникающих при реализации мероприятий на поддержку экономически значимых региональных программ по развитию молочного и мясного скотоводства, предоставлен предприятию в 2013 году в сумме 5330,9 тыс. рублей, исходя из установленных ставок возмещения затрат и количества коров, давших живой приплод. В целом за 2013 год расходы предприятия на покупные корма составили 4866,0 тыс. рублей (остатки покупных кормов на начало года отсутствовали), в результате сумма необоснованно предоставленной субсидии, которая не была использована на приобретение кормов, составила за 2013 год 464,9 тыс. рублей.
Эффективность предоставления субсидий на возмещение затрат по развитию мясного и молочного скотоводства остается низкой, не достигнут установленный соглашением целевой показатель по выходу телят на 100 коров мясного направления: при планируемом показателе 78 голов фактически получено 49 телят на 100 коров мясных пород. Не достигнуты целевые показатели по поголовью животных на конец года: при запланированном индикаторе роста общего поголовья 110,6% к уровню 2012 года фактический индикатор равен 89%. Не выполнены индикаторы роста ни по общему поголовью молочного направления (план 109,5%, факт 88,7%), ни по крупному рогатому скоту мясных пород (при плане 113,6% фактически 92%), ни по коровам молочного и мясного стада (плановые индикаторы 115% и 126,5%, фактические – 111% и 103,6% соответственно).
Меры ответственности при неисполнении целевых индикаторов соглашением не предусмотрены.
Средства субсидии в сумме 708,1 тыс. рублей, предоставленной ГУСП на возмещение затрат при обновлении парка с/х техники и технологического оборудования для животноводческих помещений, не перечислены поставщикам.
В нарушение п. 3.б порядка № 110 субсидия в сумме 5845,0 тыс. рублей, предоставленная предприятию в 2013 году на реконструкцию овощехранилища, согласно предъявленной проектной и бухгалтерской документации, использована на капитальный ремонт.
Установлены факты неэффективного использования полученного имущества.
При проведении контрольного мероприятия установлены иные нарушения финансово-хозяйственной деятельности.
До настоящего времени предприятием не проведена работа по государственной регистрации прав на объекты недвижимого имущества, закрепленного за ним на праве хозяйственного ведения.
По итогам контрольного мероприятия отчет о его результатах рассмотрен на коллегии КСП 18.08.2014, направлены представления в адрес ГУСП «Совхоз Корсаковский», в министерство сельского хозяйства, торговли и продовольствия Сахалинской области (далее – минсельхоз) и в министерство имущественных и земельных отношений Сахалинской области (далее – минимущество). Материалы проверки направлены также в прокуратуру для принятия мер прокурорского реагирования.
В адрес КСП от МИЗО, минсельхоза и ГУСП «Совхоз Корсаковский» поступила информация о принятых и принимаемых мерах по устранению нарушений и недостатков, установленных контрольным мероприятием.
Согласно представленной информации, предприятием проведен анализ наличия и использования техники, готовятся документы на списание техники, выработавшей установленный ресурс. В арбитражный суд Сахалинской области предприятием направлен иск о признании недействительными 28 договоров с ООО «СК Лентал», заключенных с нарушением закона, расторгнут договор с ООО «АгроСах». Разработано, утверждено и размещено на сайте положение о закупках. Проведена инвентаризация имущества и ранее заключенных договоров, ведется работа по заключению в установленном порядке договоров о материальной ответственности. Исполнение предписания находится на контроле.
Минсельхозом совместно с минимуществом утвержден план-график мероприятий по финансово-экономическому оздоровлению предприятия с определением ответственных лиц за контролем его исполнения. По результатам проведенного конкурса назначен новый руководитель ГУСП. По результатам финансовой отчетности и аудиторских заключений за 2013 год при рассмотрении возможных вариантов стабилизации деятельности ГУСП правительством Сахалинской области наиболее целесообразным признан вариант преобразования предприятия в открытое акционерное общество. На постоянном контроле минимущества находятся вопросы государственной регистрации прав на объекты недвижимости: из 33 объектов недвижимости, подлежащих государственной регистрации, зарегистрировано право областной собственности на 3 объекта недвижимости, на 14 объектов готовятся документы на регистрацию, по остальным проводится работа по определению необходимости проведения их технической инвентаризации и списания. Аудиторские заключения за 2011 – 2013 годы представлены.
Минсельхозом представлены документы, подтверждающие правильность расчетов и выделения субсидии на возмещение затрат на производство молока в 2012 году в сумме 202,8 тыс. рублей, на возмещение затрат на приобретение и доставку семян кормовых культур за 2011 – 2012 гг. на сумму 318,5 тыс. рублей.
Кроме того, представлена копия претензии, направленной в адрес ГУСП на возврат субсидии в сумме 1318,2 тыс. рублей, выделенной в 2013 году необоснованно, при несоблюдении условий, предусмотренных порядком № 110. Уточнены исковые требования в арбитражный суд Сахалинской области от 06.11.2014 № 5-5919 на возврат субсидий на общую сумму 3001,0 тыс. рублей.
Представлено письмо ОАУ «Управление государственной экспертизы Сахалинской области» по проектной документации «Реконструкция овощехранилища в отделении Чапаево-2», согласно которому работы по объекту в большей части относятся к реконструкции. До настоящего времени предприятием не представлена информация по увеличению стоимости объекта реконструкции.
Представление, направленное в минимущество, снято с контроля, остальные 2 представления находятся на контроле.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области и в Сахалинскую областную думу, где рассмотрен на заседании комитета по экономическому развитию.
Проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных из областного бюджета в 2012 и 2013 годах, истекшем периоде 2014 года на объект «Реконструкция теплоснабжения в г. Долинске», проведена в администрации МО ГО «Долинский», министерстве энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Сахалинской области (по запросу).
Объект, окончание строительства которого в рамках ФЦП «Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года» предусмотрено в 2013 году, по состоянию на 01.01.2015 не завершен.
Ни один из 4 целевых индикаторов, установленных в ФЦП по мероприятию «Реконструкция теплоснабжения в г. Долинске», не достигнут. Причиной указанного факта является принятие в 2012 году решения о строительстве объекта с иными технологическими параметрами: строительство мини-ТЭЦ, для которой установлены целевые индикаторы ФЦП, заменено на сооружение котельной 1-й категории.
Финансирование объекта «Реконструкция теплоснабжения в г. Долинске» (далее – объект) осуществлялось из бюджетов всех уровней (федерального, областного и муниципального). Объем проверенных средств составил 999062,6 тыс. рублей.
В соответствии с проектом от 2007 года объект «Реконструкция теплоснабжения в г. Долинске» кроме выработки тепла в режиме котельной предусматривал наличие генерирующих мощностей с годовой выработкой электроэнергии 21,0 тыс. МВт и максимальной электрической нагрузкой 3 МВт, которые должны обслуживать нужды мини-ТЭЦ и Найбинского водозабора.
После внесения корректировок в проектную документацию в 2012 году (далее – корректировка ПД) строительство генерации электроэнергии исключено из проекта. Объект из мини-ТЭЦ перепрофилирован в котельную 1-й категории, КПД использования тепловой энергии у которой ниже 85%, что не соответствует п. 7 «г» правил установления требований энергетической эффективности товаров, работ, услуг, размещение заказов на которые осуществляется для государственных или муниципальных нужд, утвержденных постановлением правительства РФ от 31.12.2009 № 1221.
На строительство объекта заключено 27 контрактов и договоров, из которых 5 были расторгнуты. В результате сложившиеся расходы по объекту, принятые к финансированию с 2005 года по 23.09.2014, составили 2 724 741,9 тыс. рублей.
Проектная и рабочая документация составлена в разных нормативных базах (2001 и 2009 годов) и единичных расценках (ФЕР и ТЕР). Вся проектная документация, которая легла в обоснование бюджетных ассигнований в федеральной программе и по которой осуществлены государственные экспертизы, выполнена в ФЕР, а вся рабочая документация – в ТЕР. Отмечено низкое качество проекта, в результате проектная и рабочая документация корректировалась по 3 раза.
Контрольным мероприятием выявлены нарушения действующего законодательства, неэффективные и неправомерные расходы, а также прочие нарушения.
Допущено неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 240932,3 тыс. рублей в результате скрытого авансирования работ ООО СК «Энергострой», выразившееся в оплате оборудования и материалов, фактически не поставленных либо поставленных спустя 1 – 2 года.
Установлены неправомерные расходы в размере 5587,5 тыс. рублей, из них:
– при отсутствии «Заключения о результатах проверки сметной документации и расчета лимита средств на пусконаладочные работы», предусмотренного договором, заключенным с ООО «Сахалинский региональный центр по ценообразованию в строительстве», фактически оплачены документально не подтвержденные результаты работ на сумму 99,9 тыс. рублей;
– автопогрузчики, приобретенные в рамках сметной документации для обеспечения функционирования котельной (работы на угольном складе) и являющиеся частью объектного комплекса, не переданы заказчику. Оплаченную муниципальным образованием технику подрядчик, ООО СК «Энергострой», зарегистрировал в государственной инспекции безопасности дорожного движения как собственное имущество и использовал при производстве строительных работ на протяжении более полутора лет. Кроме того, приобретенные подрядчиком погрузчики не соответствуют спецификации к локальной смете, в результате неправомерные расходы составили 5487,6 тыс. рублей.
В 2012 году заказчиком по акту сдачи-приемки выполненных работ необоснованно в полном объеме приняты к оплате работы по «Корректировке проектно-сметной документации по объекту «Реконструкция системы теплоснабжения в г. Долинске», разработке рабочей документации по третьему пусковому комплексу», выполненные ЗАО «Северо-Западная инжиниринговая корпорация», на сумму 27500,0 тыс. рублей, которые по состоянию на 15.01.2015 фактически не завершены.
В нарушение ч. 6,7 ст. 52 Градостроительного кодекса РФ подрядчик в 2011 и 2012 годах произвел работы, не предусмотренные проектом, без переутвержденной проектной документации, не прошедшей госэкспертизу.
Установлены отдельные нарушения бюджетного законодательства:
– в нарушение ст. 219 Бюджетного кодекса РФ при отсутствии утвержденных объемов бюджетных ассигнований в местном бюджете, а также в законе от 09.12.2011 № 139-ЗО «Об областном бюджете Сахалинской области на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» администрацией заключен муниципальный контракт на строительство объекта;
– заказчиком приняты обязательства в сумме 495,0 тыс. рублей в отсутствие заключенного контракта (ст. 219 БК РФ).
В нарушение условий контрактов окончательные расчеты в сумме 11470,1 тыс. рублей на выполнение функции дирекции строящегося объекта и авторский надзор осуществлены до ввода объекта в эксплуатацию.
Выборочной сверкой видов и объемов работ, фактически выполненных и предъявленных к оплате по контрактам на СМР, заключенным с ООО СК «Энергострой», с работами, предусмотренными в смете стоимости работ и проектной документации, выявлено, что в ходе исполнения контрактов произведена замена работ, не предусмотренных сметной документацией контракта. Из общего объема выполненных работ произведено дополнительных работ на общую сумму 620589,8 тыс. рублей, или 46% от стоимости контрактов, из них:
– дополнительных работ, которые в дальнейшем были введены в откорректированную ПД 2012 года, на сумму 468336,1 тыс. рублей;
– согласованных заказчиком и проектировщиком, но не вошедших в состав проектной документации и сводного сметного расчета – 152253,7 тыс. рублей.
Подрядчиками не соблюдались сроки выполнения работ по реконструкции объекта (ООО СК «Энергострой») и корректировке проектно-сметной документации, разработке рабочей документации (ЗАО «Северо-Западная инжиниринговая корпорация»). Претензионная работа муниципальной администрацией осуществлялась не в полном объеме. Претензии, направленные в адрес подрядчиков, в добровольном порядке не удовлетворены. Вместе с тем исковые требования на рассмотрение в арбитражный суд не переданы. В результате упущенная выгода муниципального бюджета по контракту «Корректировка проектно-сметной документации по объекту «Реконструкция системы теплоснабжения в г. Долинске», разработка рабочей документации по третьему пусковому комплексу» составила 6140,0 тыс. рублей. В связи с необоснованным принятием в полном объеме по акту от 2012 года фактически не завершенных работ заказчик лишился права требовать неустойку.
Допускались нарушения закона № 94-ФЗ:
– изменялись (продлялись) сроки выполнения работ по контрактам (п. 5 ст. 9);
– муниципальные закупки на выполнение работ по авторскому надзору, а также работ по проведению проверок правильности применения расценок и коэффициентов при выполнении подрядных работ за период 2006 – 2012 годов и стоимости пусконаладочных работ размещены после фактического выполнения работ и заключения контрактов (ст. 5);
– в нарушение ч. 1 ст. 41.6 (ч. 3.1 ст. 34) закона № 94-ФЗ заказчик объединил в предмет проводимого открытого аукциона работы по строительству и поставке автопогрузчиков, т. е. установил требования к товару, работам и услугам, которые влекут за собой ограничение количества участников заказа.
По итогам контрольного мероприятия отчет о его результатах рассмотрен на коллегии КСП 10.12.2014, направлены представления в адрес минэнерго области и в администрацию МО ГО «Долинский», направлены материалы в прокуратуру Сахалинской области.
По результатам представления администрацией МО ГО «Долинский» в арбитражный суд Сахалинской области подан иск о взыскании стоимости погрузчиков (5487,6 тыс. рублей) и уплате установленных контрактом штрафных санкций. Проводится работа по направлению претензий подрядчикам и исковых заявлений в арбитражный суд Сахалинской области о взыскании санкций за несвоевременное исполнение контрактов.
Приказами минэнерго области, в рамках реализации представления, утвержден «Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита», а также установлены лица, ответственные за мониторинг исполнения целевых индикаторов программ.
Представления находятся на контроле.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области и в Сахалинскую областную думу, где рассмотрен на выездном заседании комитета по экономическому развитию и комитета по бюджету и налогам. Отчет также направлен в прокуратуру Сахалинской области для принятия мер прокурорского реагирования.
Проверка эффективности использования бюджетных средств и иных ресурсов, выделенных на государственную поддержку топливно-энергетического комплекса в 2012 и 2013 годах (ОАО «Сахалинэнерго»), проведена в министерстве энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Сахалинской области (далее – минэнерго), ОАО энергетики и электрификации «Сахалинэнерго» (далее – ОАО «Сахалинэнерго») и региональной энергетической комиссии Сахалинской области (по запросу).
Главным распорядителем указанных средств весь проверяемый период являлось минэнерго.
Согласно п. 7 «Правил предоставления субсидий на возмещение затрат или недополученных доходов, возникающих в результате государственного регулирования тарифов, энергоснабжающим организациям и организациям коммунального комплекса…», утвержденных постановлениями правительства Сахалинской области от 30.12.2011 № 592 и от 15.08.2012 № 411, между минэнерго и ОАО «Сахалинэнерго» в 2012 – 2013 годах заключено два соглашения. С учетом внесенных дополнительных соглашений общая сумма предоставляемых субсидий в проверяемом периоде определена в размере 810150,0 тыс. рублей и 603758,0 тыс. рублей соответственно.
Сплошной проверкой бюджетных заявок ОАО «Сахалинэнерго» и платежных поручений минэнерго на предмет соблюдения размера сумм перечисления, предусмотренных графиками соглашений, существенных отклонений не установлено. Средства перечислены ОАО в полном объеме.
При планировании и исполнении бюджета главным распорядителем средств областного бюджета допущены отдельные нарушения.
Так, кассовое исполнение утвержденных назначений на 2012 год составило 810150,0 тыс. рублей, или 97% от доведенных бюджетных ассигнований (823671,9 тыс. рублей). Не освоены средства в сумме 13521,89 тыс. рублей, из которых 13141,4 тыс. рублей зарезервированы на основании расчетов РЭК в связи с изменением списков предприятий, имеющих льготный тариф по электроэнергии на 2012 год, утвержденных распоряжениями правительства Сахалинской области от 28.12.2011 № 952-р и от 18.08.2012 № 438-р.
Вместе с тем в расчете РЭК не указано, что все предприятия-потребители, имеющие право на льготный тариф, относятся к абонентам ОАО «Сахалинэнерго». В утвержденные списки включены предприятия Ногликского и Охинского районов, потребляющие электроэнергию соответственно от Ногликской ГТС и Охинской ТЭЦ, и др. Таким образом, необходимость резервирования минэнерго средств по подразделу 0402 «Государственная поддержка отраслей промышленности и топливно-энергетического комплекса», по которой финансируется только ОАО «Сахалинэнерго», в полном объеме не подтверждена.
При планировании ассигнований для внесения поправок в бюджет в октябре 2012 года документально не подтверждена потребность в средствах в размере 380,5 тыс. рублей, что является неэффективным использованием средств (ст. 34 БК РФ).
Проверка расчетов размера субсидий, выполненных РЭК Сахалинской области, отклонений по порядку формирования объема средств на возмещение выпадающих доходов не выявила.
При расчетах приняты объемы полезного отпуска льготным группам потребителей (предприятия ЖКХ, ГУСП «Птицефабрика «Островная», ГУСП «Тепличный», хлебопекарные предприятия, предприятия угольной отрасли, городское население, сельское население, городские населенные пункты, сельские населенные пункты и др.) выпадающих доходов по генерации, сбыту, ОДУ, услуг по передаче (содержание сетей), расчетов за электроэнергию по индивидуальным тарифам, а также с учетом подаваемого напряжения (ВН, СН1, СН2, НН).
Анализ заключений управления экономической экспертизы региональной энергетической комиссии Сахалинской области к расчетным материалам ОАО «Сахалинэнерго» на установление тарифов на электрическую энергию нарушений методических указаний по расчету регулируемых тарифов и цен на электрическую и тепловую энергию…, утвержденных приказом ФСТ России от 06.08.2004 №20-э/2, методических указаний по расчету регулируемых цен (тарифов) в сфере теплоснабжения, утвержденных приказом ФСТ России от 13.06.2013 №760-э (в условиях комбинированной выработки тепловой и электрической энергии), не выявил.
Отсутствие нарушений по составу затрат, включенных в тариф в расчетах 2013 года, подтверждено приказом ФСТ России от 05.06.2013 № 109-э/3 и решениями арбитражных судов.
По результатам 2012 и 2013 финансовых годов согласно решениям общих собраний акционеров ОАО «Сахалинэнерго» дивиденды по обыкновенным акциям не начислялись и не выплачивались.
По итогам контрольного мероприятия отчет о его результатах рассмотрен 11.02.2015 на коллегии КСП, направлен губернатору Сахалинской области и в Сахалинскую областную думу.
В сфере общегосударственных вопросов проведено 4 контрольных мероприятия (включая внешнюю проверку годового отчета об исполнении областного бюджета Сахалинской области за 2013 год), объем проверенных средств составил 1254106,9 тыс. рублей. В ходе проведения контрольных мероприятий проверено 28 объектов. Общая сумма нарушений составила 131691,4 тыс. рублей. В целях устранения выявленных нарушений направлено 2 представления в адрес главных распорядителей средств, из которых одно находится на контроле. Устранено нарушений на сумму 114404,1 тыс. рублей, или 86,9% от общей суммы нарушений. 3 отчета и одно заключение рассмотрены на заседании комитетов Сахалинской областной думы.
В ходе контрольного мероприятия «Проверка годового отчета об исполнении местного бюджета муниципального образования «Макаровский городской округ» за 2013 год» проверкой охвачено 767076,6 тыс. рублей (объем бюджета муниципального образования на 2013 год), включая объем межбюджетных трансфертов, предоставляемых из вышестоящих бюджетов.
Проверки проведены в администрации городского округа, финансовом управлении муниципального образования, отделе образования муниципального образования и его подведомственных учреждениях, комитете по управлению муниципальной собственностью муниципального образования (далее – КУМС).
При составлении, утверждении бюджета муниципального образования «Макаровский городской округ» на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, а также при его исполнении в 2013 году допущено нарушение ряда норм Бюджетного кодекса РФ и иных нормативных правовых актов:
– в нарушение статьи 65 Бюджетного кодекса РФ без правовых оснований в составе расходов местного бюджета на 2013 год был утвержден «резерв» – нераспределенная сумма расходов по статье 290 КОСГУ – «прочие расходы»;
– в нарушение статьи 219 Бюджетного кодекса РФ порядок исполнения бюджета муниципального образования по расходам финансовым управлением муниципального образования не установлен, кроме того, установлен ряд нарушений статей 160.1, 179, 217 Бюджетного кодекса РФ.
Бюджет муниципального образования является дотационным, что означает недостаточность налоговых и неналоговых источников доходов местного бюджета на выполнение принятых расходных обязательств.
Основным налоговым источником для бюджета городского округа является налог на доходы физических лиц – 82247,4 тыс. рублей (77,6%). В составе неналоговых доходов наибольший объем поступлений приходится на доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, – 11401,8 тыс. рублей (65,7%).
В 2013 году прослеживался опережающий темп роста задолженности против темпа роста поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет городского округа, что является следствием как неплатежеспособности предприятий и граждан, так и уклонения от уплаты налоговых и неналоговых доходов, а также недостаточных мер, принимаемых администраторами доходов к погашению образовавшейся задолженности.
Резервом для увеличения доходов бюджета муниципального образования является снижение фактической задолженности по налоговым и неналоговым доходам.
Бюджет муниципального образования за 2013 год по расходам исполнен на 95,7%, неосвоение бюджетных ассигнований составило 33157,9 тыс. рублей.
Неосвоение бюджетных ассигнований по разделу «общегосударственные вопросы» в сумме 10794,3 тыс. рублей допущено по причине необоснованного создания «резерва» в составе расходов местного бюджета.
Установлены факты неправомерной оплаты по муниципальным контрактам и договорам подряда за фактически не выполненные работы в общей сумме 1154,9 тыс. рублей:
– по договору подряда от 13.06.2013 № 6-13/юк, заключенному с ООО «СитиСтройДизайн» на капитальный ремонт кровли жилого дома № 22 по ул. Школьной в г. Макарове на сумму 69,9 тыс. рублей, в том числе за счет средств областной субсидии – 62,9 тыс. рублей;
– по муниципальному контракту от 08.10.2012 № 0161300004812000090-0256919-05 на строительство 12 квартир с привлечением средств инвестора в г. Макарове по ул. Милютина, заключенному с ООО «Стройград» на сумму 1085,0 тыс. рублей (устранено в ходе проверки).
При строительстве муниципального жилья и приобретении в собственность квартир КУМС не оформлены своевременно документы в ФГБУ «ФКП Росреестр» об исключении из реестра недвижимости ликвидированного имущества (жилые дома), находившегося на месте новых объектов, что привело к нарушению ООО «Стройград» сроков исполнения договора купли-продажи созданных в будущем квартир в строящихся жилых домах от 10.06.2013 № 1/2013 и муниципального контракта от 17.06.2013 0161300004813000069-0256919-02 на строительство квартир в г. Макарове.
Не соблюдались сроки выполнения работ, а также поставки оборудования подрядчиками. Претензионная работа на должном уровне администрацией не велась, упущенная выгода составила 101,2 тыс. рублей.
Кроме того, не предъявлены штрафные санкции за несвоевременную передачу в собственность муниципальному образованию 46 создаваемых в будущем квартир в с. Поречье Макаровского района на первичном рынке жилья по договору купли-продажи от 28.08.2013 № 2/2013, заключенному с ООО «Строитель-2007».
В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ не обеспечено эффективное использование бюджетных средств в сумме 3259,7 тыс. рублей, направленных на приобретение имущества, которое не эксплуатируется муниципальным образованием длительный период, в том числе по контрактам:
– от 25.06.2013 № 34-13 на приобретение и установку детских игровых площадок в муниципальном образовании (поставщик – ООО «АКИБА»);
– от 02.09.2013 № 49-13 на приобретение трех павильонов (поставщик – ООО «Контур ДВ»);
– от 11.10.2012 № 33 и от 28.10.2013 № 66-13 на поставку и монтаж автомобильных весов, заключенным соответственно с ООО «Фабрика современных технологий» и ООО «Инновационное строительство».
При исполнении расходов за счет средств межбюджетных трансфертов, предоставленных из бюджета Сахалинской области, имело место несоблюдение отдельных нормативных правовых актов правительства Сахалинской области, регулирующих порядок предоставления социальных гарантий.
Имели место отдельные случаи нарушения сроков возврата бюджетных кредитов.
Бюджетная отчетность муниципального образования за 2013 год, а также главного распорядителя бюджетных средств – КУМСа, встречная проверка которого проводилась в ходе контрольного мероприятия выборочным методом, составлена с нарушением отдельных положений инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н, что привело к искажению отдельных показателей бюджетной отчетности, в том числе консолидированного отчета об исполнении бюджета муниципального образования.
По итогам рассмотрения отчета контрольного мероприятия 30.07.2014 на коллегии КСП мэру городского округа направлено представление с предложениями по устранению выявленных нарушений и привлечению к ответственности должностных лиц, которое рассмотрено в установленный срок. Учитывая, что в ходе контрольного мероприятия были выявлены необоснованные расходы, отчет о его результатах был направлен в прокуратуру Сахалинской области.
Распоряжением администрации МО от 03.09.2014 № 610-р «О плане работы по устранению выявленных нарушений и недостатков по результатам контрольного мероприятия, проведенного контрольно-счетной палатой Сахалинской области» утвержден план мероприятий по устранению выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений и недостатков.
Муниципальным образованием приняты меры по устранению всех выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений и недостатков. Мэром муниципального образования рассмотрен вопрос о привлечении к дисциплинарной ответственности двух должностных лиц, допустивших нарушения. Представление снято с контроля.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен губернатору Сахалинской области, а также в Сахалинскую областную думу, где рассмотрен на комитете по бюджету и налогам.
(Окончание в следующем номере).
Годовой отчет о результатах деятельности контрольно-счетной палаты Сахалинской области в 2014 году
ПОХОЖИЕ ЗАПИСИ
